Налог с продажи квартиры в РК по завещанию, гражданином РФ

[Михо]

Добрый день!

Проясните пожалуйста ситуацию!

Являюсь гражданином РФ с 2007 года (до этого являлся гражданином РК), стал наследником по завещанию квартиры в РК! Хочу продать квартиру, какой налог и сроки его уплаты. К примеру, информация поступает противоречивая:

1) в случае если квартира в собственности менее года, то при продаже уплачивается налог в размере 10% (от чего, не совсем понятно?), а если более года то налог составляет 0%;

2) для граждан РФ при продаже квартиры взимается налог в размере 20%, не за всю стоимость квартиры, а с прироста, но какой может быть прирост, если Я ее не перепродаю и налог в размере 20% взимается, в течении всего срока нахождения квартиры в собственности или имеются сроки, как в первом случае.

С Уважением!

[Борисович]

в течении года Вы обязаны произвести отчуждение квартиры т.к. жилье не может находиться в собственности иностранных граждан временно пребывающих в РК.

приростом стоимости будет положительная разница между оценочной стоимостью в момент получения наследства и суммой продажи.

[М.Ю.]

1) в случае если квартира в собственности менее года, то при продаже уплачивается налог в размере 10% (от чего, не совсем понятно?), а если более года то налог составляет 0%;

2) для граждан РФ при продаже квартиры взимается налог в размере 20%, не за всю стоимость квартиры, а с прироста

Всё чистая правда, но налог не 10 и не 20%, а 15%.

[Михо]

Всё чистая правда, но налог не 10 и не 20%, а 15%.

Чем дальше, тем все более запутанно! Мин. Фин. РК и налоговая при нем, сообщает о 20%, но про сроки нечего не сообщает.

Хотелось, бы получить ответ развернутый и может даже опирающийся на какие то конкретные документы!

[Михо]

На этом форуме, есть юристы, которые могут внятно ответить на этот с виду не сложный вопрос или реальную консультацию можно получить на месте за деньги. Если это так, то зачем нужен этот форум?

Если есть сложности в прямом ответе на эту тему, то дайте пожалуйста ссылки, где я могу найти ответы!!!

[Лел]

в течении года Вы обязаны произвести отчуждение квартиры т.к. жилье не может находиться в собственности иностранных граждан временно пребывающих в РК.

Насчет этого не уверена, но, допустим, в статье 201 НК, рассматривающей доходы ФЛ-нерезидента указано:

8. Налогообложению не подлежат:

10) доходы от прироста стоимости при реализации жилых помещений, дачных строений, гаражей, находящихся на праве собственности более одного года с момента регистрации права собственности;

то есть, как бы допускается, что квартира может находится в собственности и больше года у ФЛ-нерезидента.

Вопрос к Михо: Вы проживаете где?

[Орал]

Каждый год в целях налогообложения производится оценка квартир, дач и гаражей. Заказчиком оценки является обычно отдел финансов акимата, исполнителем - Центр по недвижимости. Затем данные по оценке передаются в НУ. Вы свои 15% заплатите по совету Борисовича.

[Гость Oxana Z]

в течении года Вы обязаны произвести отчуждение квартиры т.к. жилье не может находиться в собственности иностранных граждан временно пребывающих в РК.

приростом стоимости будет положительная разница между оценочной стоимостью в момент получения наследства и суммой продажи.

В соответствии со ст. 189 налогового кодекса,"1. Резидентами Республики Казахстан в целях настоящего Кодекса признаются физические лица, постоянно пребывающие в Республике Казахстан или непостоянно пребывающие в Республике Казахстан, но центр жизненных интересов которых находится в Республике Казахстан.

Пункт 2 изложен в редакции Закона РК от 16.11.09 г. № 200-IV (введено в действие с 1 января 2010 г.) (см. стар. ред.)

2. Физическое лицо признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода, если оно находится в Республике Казахстан не менее ста восьмидесяти трех календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде."

[Лел]

Каждый год в целях налогообложения производится оценка квартир, дач и гаражей. Заказчиком оценки является обычно отдел финансов акимата, исполнителем - Центр по недвижимости. Затем данные по оценке передаются в НУ. Вы свои 15% заплатите по совету Борисовича.

Эта оценка производится в целях определения базы по налогу на имущество, больше. Ничто не мешает налогоплательщику провести самостоятельную оценку в целях определения стоимости квартиры для определения разницы (прироста стоимости) для уплаты ИПН с имущественного дохода. См. ст. 180.

[Михо]

Вопрос к Михо: Вы проживаете где?

Прописка город Москва

[Михо]

Итак, попробуем подвести небольшие итоги.

1. Я не являюсь резидентом РК и являться им не могу. Получается, что получив в собственности недвижимость должен ее реализовать, а если не реализую, то что?

2. Процент от прироста стоимости недвижимости составляет 15%!? Оценочную стоимость могу узнать в агентстве недвижимости, непосредственно на месте!? Интересно, велика ли разница, оценочной стоимости, от рыночной!?

Можно конечно попробовать пойти на месте в налоговую и попробовать получить у них консультацию, но...

Спасибо за участие в обсуждении, мне кажется мы близки к полному выводу!

[BORO]

2. Процент от прироста стоимости недвижимости составляет 15%!? Оценочную стоимость могу узнать в агентстве недвижимости, непосредственно на месте!? Интересно, велика ли разница, оценочной стоимости, от рыночной!?

Смотрим статью 180 НК РК:

1. К имущественному доходу налогоплательщика, подлежащему налогообложению, относится:

1) доход от прироста стоимости при реализации имущества...

2. Доходом от прироста стоимости при реализации имущества является прирост стоимости при реализации следующего имущества:

1) жилых помещений ..., находящихся на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности...

3. ... При отсутствии стоимости приобретения приростом является положительная разница между стоимостью реализации имущества и рыночной стоимостью на момент возникновения права собственности на реализуемое имущество.

5.Рыночная стоимость реализованного имущества, указанного в подпунктах 1) и 6) пункта 2 настоящей статьи, на момент возникновения права собственности должна быть определена налогоплательщиком не позднее срока, установленного для представления декларации по индивидуальному подоходному налогу.

В целях настоящего пункта рыночной стоимостью является стоимость, определенная в отчете об оценке, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности.

Вывод:

1. Если с момента государственной регистрации права собственности на полученную в наследство квартиру прошел год и более налоговых обязательств при ее продаже не будет.

2. При нахождении квартиры в собственности менее года может возникнуть налоговое обязательство по уплате ИПН на прирост стоимости.

Поскольку квартира была получена по наследству, стоимость ее приобретения отсутствует.

Рыночную стоимость определяет оценщик, имеющий соответствующую лицензию.

Стоимость квартиры должна быть определена на момент возникновения права собственности, т.е. на дату регистрации права собственности в уполномоченном гос.органе.

Практические действия:

До продажи надо найти оценщика, заключить с ним договор на оценку и получить от него отчет об оценке. Ни в какие налоговые инспекции (НУ) обращаться не надо.

При продаже квартиры по цене, не превышающей оценочной стоимости, определенной оценщиком, налог платить не надо, декларацию подавать также не требуется.

В случае, если у физического лица - нерезидента возникнут обязательства по уплате ИПН от прироста стоимости, ставка налога будет 15% в соответствии с подпунктом 6) ст. 194 НК РК.

[Лел]

Если Вы не проживаете в РК, у Вас нет вида на жительство (гражданство не играет роли) - то налоговым резидентом РК Вы не явлететесь. Налгообложение нерезидентов регулирует глава 25 НК. Вашим доходом будет являтся прирост стоимости при реализации квартиры, находящейся в собственности до года. Статья 192 п. 1 пп 5:

1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:

5) доходы от прироста стоимости при реализации:

находящегося на территории Республики Казахстан имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан;

Как определять данный прирост стоимости указывается в ст. 180 НК:

3. Доходом от прироста стоимости при реализации имущества, указанного в пункте 2 настоящей статьи, за исключением ценных бумаг и доли участия, является положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения, если иное не установлено настоящей статьей.

При отсутствии стоимости приобретения приростом стоимости является положительная разница между стоимостью реализации имущества и рыночной стоимостью на момент возникновения права собственности на реализуемое имущество.

5. Рыночная стоимость реализованного имущества, указанного в подпунктах 1) и 6) пункта 2 настоящей статьи, на момент возникновения права собственности должна быть определена налогоплательщиком не позднее срока, установленного для представления декларации по индивидуальному подоходному налогу.

В целях настоящего пункта рыночной стоимостью является стоимость, определенная в отчете об оценке, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности.

То есть, нужно будет заказать оценку для определения рыночной стоимости на момент регистрации права собственности на наследуемую квартиру. В противном случае, за оценочную стоимость примется стоимость, указанная в Центре по недвижимости, а она намного меньше реальной. И доход от прироста будет больше.

С дохода этого платится налог в размере 15%, согласно ст. 204 НК:

2. Исчисление индивидуального подоходного налога с доходов физического лица-нерезидента, указанных в пункте 1 настоящей статьи, производится путем применения ставки, установленной статьей 194 настоящего Кодекса, к начисленной сумме дохода без осуществления налоговых вычетов.

Статья 194 п. 1:

Доходы нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, из источников в Республике Казахстан подлежат налогообложению у источника выплаты по следующим ставкам:

6) доходы от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти - 15 процентов.

Также необходимо будет подать декларацию в налоговый орган.

Если квартира реализуется после года в собственности, то налогооблагаться никакой доход не будет, см. мой предыдущий пост.

[Орал]

Продайте квартиру после истечения года, ответственности за это нарушение не предусмотрено.

[Гость инд. пред.]

здравствуйте, подсажите, если продали квартиру в 2008 году, а изменения в статью 180, п,3 внесли в 2009 году, какой редакции кодекса я должна придерживаться сейчас, когда оцениваю квартиру на период продажи(2008). должна ли я придерживаться того что важна разница между оценочной стоимостью и продажной или рыночнойи продажной. спасибо заранее за совет

[NeAngel]

Продайте квартиру после истечения года, ответственности за это нарушение не предусмотрено.

вот и я о том же, зачем париться?

Никто Вас за это права собственности на эту кв. не лишит.Да и кому это надо?

Скажите, что не влзникло у вас никакого прироста стоимости.

Можете запросить оценку в БТИ, пусть подготовят по запросу.

[Лел]

здравствуйте, подсажите, если продали квартиру в 2008 году, а изменения в статью 180, п,3 внесли в 2009 году, какой редакции кодекса я должна придерживаться сейчас, когда оцениваю квартиру на период продажи(2008).

Вы должны руководствоваться редакцией НК 2008 года. Статья 166 была посвящена имущественному налогу. Здесь, в Архиве бухгалтера и налогоплательщика почитайте много тем по этому вопросу. И почему вы оцениваете квариру на момент продажи, вы должны оценить сколько стоит квартира на момент принятия в собственность.