Вопросы по налогообложению

[Azamatov]

Если эти экземпляры не будут распространяться вами на территории РК, и это будет задокументировано, что они хранятся у вас как образцы или архивные документы, то и восприниматься они будут соответственно...

Бухгалтерия ранее имела горький опыт общения с представителями финполиции и после стремятся обеспечить все средства обороны (ссылки на статьи налогового кодекса и.т.п.).

[Azamatov]

В заключение рабочего дня и в надеждах на получение ответа на интересующий вопрос в день грядущий для форумчан откликнувшихся и активно стремящихся высказать свое видение: обязан ли оплачивать подоходный налог Заказчик (за пять излишних экземпляров издания поступивших на территорию в РК от Исполнителя) у источника выплаты за Нерезидента.

[Azamatov]

Дорогие форумчане все кто сталкивались с подобной ситуацией и имеют опыт разрешения их, откликнитесь пожалуйста.

[Гость.]

У Вас договор на услуги и доход нерезидент получает (от вас) от оказания услуг, а не от реализации печатной продукции. Услуги оказаны за рубежом. Тот факт, что исполнитель передал Вам 5 или даже 10 экземпляров - ничего не меняет.

ведь экземпляры печатного издания могли оказаться в РК и без всякого вашего участия - кто-то купил за рубежом журнал/книжку да и привез ее домой в РК - из-за этого что, место оказания услуг поменялось бы?

[Azamatov]

У Вас договор на услуги и доход нерезидент получает (от вас) от оказания услуг, а не от реализации печатной продукции. Услуги оказаны за рубежом. Тот факт, что исполнитель передал Вам 5 или даже 10 экземпляров - ничего не меняет.

ведь экземпляры печатного издания могли оказаться в РК и без всякого вашего участия - кто-то купил за рубежом журнал/книжку да и привез ее домой в РК - из-за этого что, место оказания услуг поменялось бы?

Теоретически так оно и есть. НО, Исполнитель направил нам излишние 5 экземпляров через почту, стало быть зафиксировал адресата в лице нашей компании.

[Гость.]

А если бы вам кто-то другой отправил 5 экземпляров из-за границы?

Эти лишние эксземпляры никак с договором услуг, заключенным с нерезидентом, не связаны.

В принципе, если Вы их оприходуете, то у Вас (гипотетически) возникнет КПН с дохода от безвозмездно приобретенного имущества, как будто Ваш контрагент вам их подарил. Но это опять же не связано с тем, резидент вам подарил или нерезидент.

Так не оформляйте их в учете - и всего делов.

А если вдруг, кто-нибудь, когда-нибудь докопается до того, что вам по почте пришли пять экземпляров, скажите, что это был подарок лично директору, отправленный на адрес фирмы. :)

[Azamatov]

А если бы вам кто-то другой отправил 5 экземпляров из-за границы?

Эти лишние эксземпляры никак с договором услуг, заключенным с нерезидентом, не связаны.

В принципе, если Вы их оприходуете, то у Вас (гипотетически) возникнет КПН с дохода от безвозмездно приобретенного имущества, как будто Ваш контрагент вам их подарил. Но это опять же не связано с тем, резидент вам подарил или нерезидент.

Так не оформляйте их в учете - и всего делов.

А если вдруг, кто-нибудь, когда-нибудь докопается до того, что вам по почте пришли пять экземпляров, скажите, что это был подарок лично директору, отправленный на адрес фирмы. :)

В нашем случае вероятность того, что кто-нибудь докопается очень высока.

[Azamatov]

В нашем случае вероятность того, что кто-нибудь докопается очень высока.

К тому же, при растаможивании груза бухгалтеры сослались на договор, стало быть данные пять экземпляров будут восприниматься как оказание услуг на территории нашей страны. Если я ошибаюсь, то поправьте меня, но желательно со ссылкой на регламентирующий НПА.

[Гость.]

Услуги - это деятельность, не приводящая (в отличие от работ) к созданию какого-либо материализованного результата. Понятие договора услуг посмотрите в ГК. Как я понимаю, в вашем случае предметом услуг являлось размещение журналов в печатном издании за рубежом. Сами печатные издания не являются резулльтатом данной услуги - они являются результатом деятельность соотвесттвующего издателя. Для вас же эти экземпляры - пусть их будет пять, десять и т.д. - не результат оказание услуги, а только их подтверждением, то есть доказательством того, что услуги оказаны. А таких "доказательств" может быть сколько угодно.

Не совсем ясно, почему вы думаете, что только пять "лишних" экземпляров могут расцениваться как оказание услуг на территории РК?

Местом оказания услуги по размещению материалов в печатном издании будет то место, где издание издано, указанное в выходных данных. После выхода издание может распространяться в десятках стран мира, но это не означает, что услуга оказывалась во всех этих странах. Таким образом, факт нахождения определенного количества экземпляров издания в РК, не означает, что услуги оказывались в РК.

[Azamatov]

Услуги - это деятельность, не приводящая (в отличие от работ) к созданию какого-либо материализованного результата. Понятие договора услуг посмотрите в ГК. Как я понимаю, в вашем случае предметом услуг являлось размещение журналов в печатном издании за рубежом. Сами печатные издания не являются резулльтатом данной услуги - они являются результатом деятельность соотвесттвующего издателя. Для вас же эти экземпляры - пусть их будет пять, десять и т.д. - не результат оказание услуги, а только их подтверждением, то есть доказательством того, что услуги оказаны. А таких "доказательств" может быть сколько угодно.

Не совсем ясно, почему вы думаете, что только пять "лишних" экземпляров могут расцениваться как оказание услуг на территории РК?

Местом оказания услуги по размещению материалов в печатном издании будет то место, где издание издано, указанное в выходных данных. После выхода издание может распространяться в десятках стран мира, но это не означает, что услуга оказывалась во всех этих странах. Таким образом, факт нахождения определенного количества экземпляров издания в РК, не означает, что услуги оказывались в РК.

В принципе позиция Ваша достаточно логична, но боюсь, что для моих бухгалтеров все вышеуказанное всего лишь казуистика.

[Azamatov]

Может быть уважаемые форумчане хотят высказать альтернативное мнение!?

[Zarin-A]

У вас 2 выхода: отказаться от получения посылки на почте либо растаможить на имя физ.лица.

[Azamatov]

У вас 2 выхода: отказаться от получения посылки на почте либо растаможить на имя физ.лица.

К сожалению, бухгалтерия уже растаможила содержимое пакета и привязала его к вышеуказанному договору.

[Лел]

ТС, Вам в теме, по крайней мере, два человека дали однозначный ответ. Цитирую, если Вы случайно их не заметили:

У Вас договор на услуги и доход нерезидент получает (от вас) от оказания услуг, а не от реализации печатной продукции. Услуги оказаны за рубежом. Тот факт, что исполнитель передал Вам 5 или даже 10 экземпляров - ничего не меняет.

Услуги - это деятельность, не приводящая (в отличие от работ) к созданию какого-либо материализованного результата. Понятие договора услуг посмотрите в ГК. Как я понимаю, в вашем случае предметом услуг являлось размещение журналов в печатном издании за рубежом. Сами печатные издания не являются резулльтатом данной услуги - они являются результатом деятельность соотвесттвующего издателя. Для вас же эти экземпляры - пусть их будет пять, десять и т.д. - не результат оказание услуги, а только их подтверждением, то есть доказательством того, что услуги оказаны. А таких "доказательств" может быть сколько угодно.

О каком выполнении услуг на территории РК Вы говорите, если данные услуги выполнялись на территории США? Об этом свидетельствует Ваш договор, где указан предмет (размещение рекламы в каталогах, выходящих в США, например), доказательством также этого выступают присланные вам экземпляры (напечатаны они не в РК). Данные экземпляры считаются подтверждением выполнения услуг, кроме акта выполненных услуг и других подтверждающих документов. Налога с доходов в РК у этого нерезидента не возникает, согласно ст. 192 п. 1:

1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:

2) доходы от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан;

А вот оборотом по НДС данная реализация будет.

[Гость САР]

А вот оборотом по НДС данная реализация будет.

Лел, а может, вот эта оговорка в п.4.ст.236 спасет их от оборота по ндс? Всеж так печатные издания являются той самой продукцией, а?

Положения настоящего подпункта применяются в отношении следующих работ, услуг:

передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности;

консультационные, аудиторские, инжиниринговые, дизайнерские, маркетинговые, юридические, бухгалтерские, адвокатские, рекламные услуги, а также услуги по предоставлению и (или) обработке информации, кроме распространения продукции средства массовой информации, а также предоставления доступа к массовой информации, размещенной на интернет-ресурсе;

предоставление персонала;

[Лел]

Лел, а может, вот эта оговорка в п.4.ст.236 спасет их от оборота по ндс? Всеж так печатные издания являются той самой продукцией, а?

Нет, не спасет. Казахстанкая компания не является покупателем услуг на распространение продукции средств массовой иноформации, то есть резидент США ничего не распростаняет в своей стране, а выполнил рекламные услуги. Не говоря уже о том, что данные каталоги/справочники (?) не являтся СМИ.

[Гость САР]

Нет, не спасет. Казахстанкая компания не является покупателем услуг на распространение продукции средств массовой иноформации, то есть резидент США ничего не распростаняет в своей стране, а выполнил рекламные услуги. Не говоря уже о том, что данные каталоги/справочники (?) не являтся СМИ.

Чота нипайму я.. почему именно каталоги-справочники?? а почему не газеты-журналы?

Из первого сообщения:

компания заключила договор с нерезидентом на оказание услуг по размещению рекламных материалов в печатном издании за рубежом.

[Лел]

Чота нипайму я.. почему именно каталоги-справочники?? а почему не газеты-журналы?

Да без разницы, что именно это было. В любом случае нерезидент оказывал услуги по размещению рекламы, а не услуги по распространению этих изданий на территории США.