Инкасовое распоряжение НК при наличии ареста судебного исполнителя

[hirurg]

Зашел в тупик от ответа прокуратуры Бостандыкского района.

На деньги клиента (юр.лицо) находящиеся на счете наложен арест судебного исполнителя в рамках исполнительного производства в пользу другого юр.лица.

Налоговый комитет выставил инкассовое распоряжение, которое было помещено в картотеку.

После чего от НК поступило письмо с просьбой разъяснить причину неисполнения инкассового распоряжение с приложением разъяснения прокуратуры по аналогичной ситуации, согласно которому в случае, если вышеуказанное судебное решение, по которому наложен арест на деньги находящиеся на счете клиента, не затрагивает интересы лиц, перечисленных в первой и второй очереди предусмотренных п.2 ст.742 ГК РК, то очередными являются действия Банка по изъятию денег по обязательствам Клиента перед бюджетом.

Считаю. что ограничение распоряжения деньгами (ст.740) и изъятие денег без согласия клиента (ст.742) это разные понятия, регулируемые разными статьями ГК РК, и путать одно с другим не есть правильно.

И инкассовое НК должно быть исполнено только после снятия ареста, либо в порядке очередности (ст.742) при получении инкассового от судебников в рамках того же производства на основании которого и был наложен арест.

Коллеги, у кого есть соображения?

Изменено 27 Августа 2011 пользователем hirurg

[Mishanya]

Коллеги, у кого есть соображения?

Первое соображение - а вы уверены, что судебный исполнитель наложил арест именно на счет, а не на находящиеся на нем денежные средства в пределах n-ой суммы?

[hirurg]

Первое соображение - а вы уверены, что судебный исполнитель наложил арест именно на счет, а не на находящиеся на нем денежные средства в пределах n-ой суммы?

Мишаня, ну конечно же так оно и есть, буквоед вы этакий )))) Согласен с замечанием. за поправку. Исправил.

Кста, это цитата из разъяснений прокуратуры:

"В случае, если вышеуказанное судебное решение, по КОТОРОМУ наложен арест на счета, не затрагивает интересы лиц, перечисленных в первой и второй очереди, то очередными являются действия Банка по ИЗЪЯТИЮ денег по обязательствам ТОО «____» перед бюджетом."

Изменено 27 Августа 2011 пользователем hirurg

[Mishanya]

Тогда теперь поподробнее расскажите, что за инкассовое распоряжение НК и что за разъяснение прокуратуры (Бостандыкской чтоль или ГП?) И еще - куда поступило письмо из налоговой? В банк или в юр.лицо упомянутое?

[hirurg]

Тогда теперь поподробнее расскажите, что за инкассовое распоряжение НК и что за разъяснение прокуратуры (Бостандыкской чтоль или ГП?) И еще - куда поступило письмо из налоговой? В банк или в юр.лицо упомянутое?

Письмо НК

Налоговое управление по Бостандыкскому району г.Алматы сообщает, что соответствии со ст. 615 Налогового кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее по тексту — Налоговый кодекс) __.___.2011 года в отношении банковских счетов ТОО ”МММ” РНН 900__________(далее по тексту — ТОО) налоговым органом выставлены инкассовые распоряжения. Выставленные инкассовые распоряжения банком помещены в картотеку. В связи с чем, просим вас предоставить сведения о причинах неисполнения инкассовых распоряжений налогового органа.

Вместе с тем, Налоговым управлением по Бостандыкскому району г. Алматы направлено обращение в Прокуратуру Бостандыкского района г.Алматы с просьбой разъяснения правомерности действий Банка, получен ответ в котором разъяснено, что в случае если судебное решение по которому наложен арест на счета, не затрагивает интересы лиц, перечисленных в первой или во второй очереди согласно п.2 ст. 742 Гражданского кодекса РК, то очередными являются действия Банка по изъятию денег по обязательствам ТОО перед бюджетом.

При этом сообщаем, что согласно п.7 ст.615 Налогового кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» инкассовые распоряжения исполняются банком не позднее одного операционного дня, в связи с этим Налоговое управление просит предоставить сведения до 24.09.2011 года об исполнении либо неисполнении инкассовых распоряжений налогового органа в отношении ТОО ”МММ”.

Дополнительно сообщаем, что согласно статьям 216, 217 Кодекса Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» предусмотрена административная ответственность за неисполнение обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством.

А это разъяснение приложенное к письму НК:

Ваше обращение по вопросу правомерности действия АО «Банк» рассмотрено.

Установлено, что налоговым управлением по Бостандыкскому району приняты меры по принудительному взиманию налоговой задолженности ТОО «МММ».

___.___.2011 г. по банковским счетам ТОО выставлены инкассовые распоряжения, которые АО «Банк» оставлены без исполнения.

По представленным документам установлено, что на вышеуказанные банковские счета уже наложены аресты по исполнительному листу по иск АО «АО» к ТОО «МММ», о взыскании задолженности в сумме 1 000 000 тенге.

Согласно требований п.8 ст.615 Налогового кодекса Республики Казахстан в случае отсутствия или недостаточности денег на банковских счетах налогоплательщика (налогового агента) при предъявлении к клиенту нескольких требований банк или организация, осуществляющая отдельные виды банковских операций, производит изъятие денег клиента в счет погашения налоговой задолженности по мере поступления денег на такие счета и в порядке очередности, установленной г Республики Казахстан.

В соответствии с п.2 ст.742 Гражданского кодекса Республики Казахстан при недостаточности денег клиента в банке для удовлетворения очередного требования, предъявленного к клиенту, банк аккумулирует поступающие в пользу клиента деньги, сумма которых достаточна для удовлетворения указанного требования, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан. При предъявлении к клиенту нескольких требований, банк производит изъятие денег клиента в следующей очередности:

1) в первую очередь осуществляется изъятие денег по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований по взысканию алиментов;

2) во вторую очередь производится изъятие денег по исполнительным документам, предусматривающим изъятие денег для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, выплате вознаграждений по авторскому оговор, обязательствам клиента по перечислению обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды и социальным отчислениям в Государственный фонд Социального страхования;

3) в третью очередь производится изъятие денег по обязательствам клиента перед бюджетом;

4) в четвертую очередь производится изъятие денег по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

5) в пятую очередь производится изъятие денег для удовлетворения других требований, предъявленных к клиенту в порядке календарной очередности.

Изъятие денег из банка по требованиям относящимся к одной очереди. производится в повременной очередности поступления соответствующих документов.

В случае, если вышеуказанное судебное решение. по которому наложен арест на счета, не затрагивает интересы лиц, перечисленных в первой и второй очереди, то очередными являются действия Банка по изъятию денег по обязательствам ТОО «МММ» перед бюджетом.

Изменено 27 Августа 2011 пользователем hirurg

[Mishanya]

Письмо НК

Теперь кажется понятно. Вы банк представляете, значит? И суть вопроса - кто круче, судебный исполнитель с исполнительным производством или налоговый орган с инкассовым распоряжением, так?

Грубо говоря, вопрос в том, должен ли банк "забить" на постановление судебника и исполнить инкассовое налоговиков?

[hirurg]

Теперь кажется понятно. Вы банк представляете, значит? И суть вопроса - кто круче, судебный исполнитель с исполнительным производством или налоговый орган с инкассовым распоряжением, так?

Грубо говоря, вопрос в том, должен ли банк "забить" на постановление судебника и исполнить инкассовое налоговиков?

Грубо говоря так.

Мое мнение по данному поводу в 1 сообщении.

Изменено 27 Августа 2011 пользователем hirurg

[Mishanya]

Грубо говоря так.

Мое мнение по данному поводу в 1 сообщении.

Тогда все просто. Для ответа на вопрос об очередности необходимо желательно знать, какое именно удовлетворенное требование в исполнительном документе, на основании которого судебный исполнитель наложил арест на денежные средства.

Но, как ни крути, а согласно п. 7 ст. 740 ГК РК, аресты, наложенные на деньги клиента, находящиеся на его банковских счетах, в целях обеспечения иска или исполнения исполнительных документов, исполняются в первоочередном порядке...

Инкассовое налоговой пришло позднее, значит они по очередности ниже стоят тут.

[hirurg]

Но, как ни крути, а согласно п. 7 ст. 740 ГК РК, аресты, наложенные на деньги клиента, находящиеся на его банковских счетах, в целях обеспечения иска или исполнения исполнительных документов, исполняются в первоочередном порядке...

Это по отношению к другим арестам, а не к изъятию денег со счета. Так как в данной статье идет речь именно об ограничении распоряжения деньгами, находящимися в банке.

[Mishanya]

в данной статье идет речь именно об ограничении распоряжения деньгами, находящимися в банке.

В какой данной статье? В ст. 740 ГК РК? Так ведь там именно об арестах, а не ограничении распоряжения деньгами. Более того, там же есть п. 5:

5. Распоряжение уполномоченных государственных органов, обладающих правом приостановления расходных операций по банковским счетам клиента, не распространяется на сумму денег, на которую наложен арест на основании решения уполномоченных государственных органов или должностных лиц о наложении ареста.

Так что, налоговая идет в лес.

[hirurg]

Так что, налоговая идет в лес.

Согласен.

Но инкассовое и распоряжение о приостановлении расходных операций это ведь разные вещи.

[Mishanya]

Но инкассовое и распоряжение о приостановлении расходных операций это ведь разные вещи.

Просто руководствуйтесь п. 7 ст. 740 о первоочередности исполнения исполнительных документов.

[Realman]

Добрый день, коллеги! тоже интересует указанный вопрос.

Мое мнение:

ст.740 устанавливает очередность принятия арестов и РПРО - что из них в первую очередь принимается к исполнению.

ст.742 устанавливает очередность изъятия денег клиента, причем не только на основании арестов и РПРО, а в целом по поступающим требованиям "При предъявлении к клиенту нескольких требований банк производит изъятие денег клиента в следующей очередности ..."

Законодательство не запрещает налоговым органам осуществлять изъятие без предварительного приостановления операций (я такого запрета не нашел), т.е. инкаска налоговой - это одно из требований и ст.742 устанавливает порядок исполнения таких требований.

не настаиваю, что мое мнение правильное, но подобный вопрос также обсуждали у себя.

[ВрЕдино]

Mishanya

Непонятно почему вы читаете статьи закона не полностью???

ведьт в 740 статье есть оговорка... так вот ситуация описанная hirurg как раз попадает под эту оговорку и Инкаска Налоговой исполняться должна вперед ареста

7. Аресты, наложенные на деньги клиента, находящиеся на его банковских счетах, в целях обеспечения иска или исполнения исполнительных документов, исполняются в первоочередном порядке, за исключением случаев наложения ареста в целях удовлетворения требований, предусмотренных подпунктом 4) пункта 2 статьи 742 настоящего Кодекса.

ИМХО

[Mishanya]

Добрый день, коллеги! тоже интересует указанный вопрос.

Мое мнение:

ст.740 устанавливает очередность принятия арестов и РПРО - что из них в первую очередь принимается к исполнению.

ст.742 устанавливает очередность изъятия денег клиента, причем не только на основании арестов и РПРО, а в целом по поступающим требованиям "При предъявлении к клиенту нескольких требований банк производит изъятие денег клиента в следующей очередности ..."

Законодательство не запрещает налоговым органам осуществлять изъятие без предварительного приостановления операций (я такого запрета не нашел), т.е. инкаска налоговой - это одно из требований и ст.742 устанавливает порядок исполнения таких требований.

не настаиваю, что мое мнение правильное, но подобный вопрос также обсуждали у себя.

Не вижу проблемы.

Когда доходит дело уже до изъятия денег, то в первую очередь, бабло вытаскивается по исполнительным листам, связанным с возмещением вреда здоровью, пенсиям, зарплатам и т.п. (в общем, пункты 1) и 2) ст. 742 ГК РК).

Дальше в очереди - обязательства перед бюджетом, то есть инкассовые распоряжения налоговой ликуют.

Ну и за инкассовыми уже настала очередь всех прочих исполнительных листов. Да, непосредственно изъятие денег по таким прочим исполнительным листам производится ПОСЛЕ изъятия денег по инкассовым, несмотря на то, что арест на деньги по таким листам производится ДО ареста по инкассовым.

Изменено 31 Августа 2011 пользователем Mishanya

[Mishanya]

Mishanya

Непонятно почему вы читаете статьи закона не полностью???

Идить-тудыть. Почему это я не полностью, по-вашему, читаю статьи закона?

Инкаска Налоговой исполняться должна вперед ареста

исполнительный лист исполнительному листу рознь. Как разу тут уместнее было бы вам ознакомиться полностью со статьей закона. И тогда было бы вам ясно:

Если исполнительный лист по обязательствам, связанным с взысканием зарплаты, вреда здоровью и т.д. - то он имеет приоритет перед инкассовым. А если исполнительный лист по требованиям, не перечисленным в пунктах 1) и 2), то он исполняется после инкассовых.

Грубо говоря, очередность исполнения между исполнительным листом и инкассовым распоряжением зависит от того, какие требования предусматривает исполнительный лист. :drowning:

Изменено 31 Августа 2011 пользователем Mishanya

[Realman]

Не вижу проблемы.

Когда доходит дело уже до изъятия денег, то в первую очередь, бабло вытаскивается по исполнительным листам, связанным с возмещением вреда здоровью, пенсиям, зарплатам и т.п. (в общем, пункты 1) и 2) ст. 742 ГК РК).

Дальше в очереди - обязательства перед бюджетом, то есть инкассовые распоряжения налоговой ликуют.

Ну и за инкассовыми уже настала очередь всех прочих исполнительных листов. Да, непосредственно изъятие денег по таким прочим исполнительным листам производится ПОСЛЕ изъятия денег по инкассовым, несмотря на то, что арест на деньги по таким листам производится ДО ареста по инкассовым.

так ведь судя по 1 посту дело уже дошло до изъятия - инкаску налоговая уже прислала, или Вы имеете ввиду, что если в рамках ареста тоже придет инкаска, тогда очередность будет устанавливаться между 2-мя инкасками, а пока что арест превалирует над поступившей инкаской?

[Mishanya]

так ведь судя по 1 посту дело уже дошло до изъятия - инкаску налоговая уже прислала, или Вы имеете ввиду, что если в рамках ареста тоже придет инкаска, тогда очередность будет устанавливаться между 2-мя инкасками, а пока что арест превалирует над поступившей инкаской?

Еще раз повторюсь (хотя в предыдущем посте я жирным выделил уже) - зависит от того, какие требования предусматривает исполнительный лист (требования по возмещению вреда здоровью - это одно, а требование о взыскании суммы долга по договору - это другое).

То есть, если пришел исполнительный лист по требованиям о возмещении вреда здоровью, и дело дошло до изъятия денег, то в первую очередь должны изыматься деньги именно по нему, а инкассовые - подождут, в любом случае.

Изменено 31 Августа 2011 пользователем Mishanya

[Realman]

Еще раз повторюсь (хотя в предыдущем посте я жирным выделил уже) - зависит от того, какие требования предусматривает исполнительный лист (требования по возмещению вреда здоровью - это одно, а требование о взыскании суммы долга по договору - это другое).

То есть, если пришел исполнительный лист по требованиям о возмещении вреда здоровью, и дело дошло до изъятия денег, то в первую очередь должны изыматься деньги именно по нему, а инкассовые - подождут, в любом случае.

я понял Вашу точку зрения, Mishanya, но прочитав в 1 посте "в пользу другого юр.лица" я понял это как взыскание задолженности, не подпадающей в 1 и 2 очередь, так как одно юр лицо не может взыскивать с другого алименты, причинение вредиа жизни и здоровью, задолженности по пособиям и прочее, указанное в 1 и 2 очереди по изъятию.

давайте дождемся ответа hirurga на Ваш вопрос об исковых требованиях, на основании которых был наложен арест, и все встанет на круги своя :drowning:

Изменено 31 Августа 2011 пользователем Realman

[Кейджиро Такаматсу]

Мишаня.

Проблема в том, что арест (аресты) не всегда сопровождаются исполнительным листом.

Я говорю (к примеру) если арест органа предварительного следствия.

Какой тут исполнительный лист?

Изменено 31 Августа 2011 пользователем Nazarius

[Mishanya]

Мишаня.

Проблема в том, что арест (аресты) не всегда сопровождаются исполнительным листом.

Я говорю (к примеру) если арест органа предварительного следствия.

Какой тут исполнительный лист?

Никакого тут исполнительного листа, я согласен. Но и проблемы тут не вижу. Постановления называются "иные решения", и для этого есть п. 7 ст. 740:

Иные решения уполномоченных государственных органов или должностных лиц о наложении ареста и распоряжения уполномоченных государственных органов, обладающих правом приостановления расходных операций по банковским счетам клиента, исполняются в порядке очередности принятия их банком после снятия или отмены ареста, наложенного в целях обеспечения иска или исполнения исполнительных документов

А также для этих "иных решений" есть пп. 5) п. 2 ст. 742, когда дело доходит до изъятия:

5) в пятую очередь производится изъятие денег для удовлетворения других требований, предъявленных к клиенту в порядке календарной очередности.

В чем проблема?

[Marvel]

Мое ИМХО по вопросу топикстартера:

Согласно п.1 статьи 740 Гражданского кодекса РК (далее – ГК РК) на деньги юридических лиц может быть наложен арест не иначе как судами, органами следствия и дознания и органами исполнительного производства по находящимся в их производстве уголовным и гражданским делам и делам исполнительного производства в порядке и по основаниям, которые установлены уголовно-процессуальным и гражданско-процессуальным законодательством Республики Казахстан и законодательством Республики Казахстан об исполнительном производстве.

В соответствии с п.7 ст.740 ГК РК аресты, наложенные на деньги клиента, находящиеся на его банковских счетах, в целях обеспечения иска или исполнения исполнительных документов исполняются в первоочередном порядке, за исключением случаев наложения ареста в целях удовлетворения требований, предусмотренных 4) пункта 2 статьи 742 ГК РК (изъятие денег по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований).

Согласно п.2 ст.62 Закона РК «Об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей» (далее - Закон) арест имущества должника состоит в запрете на распоряжение этим имуществом, а также объявлении запрета пользования и распоряжения денежными суммами должника, находящимися в банках и иных организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, о чем выносится постановление о наложении ареста на имущество должника. Исходя из буквального толкования термина «арест» указанного в Законе, полагаем, что наличие ареста на денежные средства исполнение инкассовых распоряжений уполномоченных органов возможно за счет суммы денег, превышающей сумму, на которую наложен арест или после снятия ареста.

В соответствии с п.124-3 Правил использования платежных документов и осуществления безналичных платежей и переводов денег на территории Республики Казахстан, утвержденных Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25 апреля 2000 года N 179 в случае ареста денег, находящихся на банковском счете клиента, на основании соответствующих решений уполномоченного органа или должностного лица и последующего предъявления инкассового распоряжения с приложением исполнительных документов, банк отправителя денег исполняет такое инкассовое распоряжение с использованием денег, на которые наложен арест, при наличии следующих условий:

1) реквизиты отправителя денег (наименование и РНН), указанные в решениях уполномоченного органа или должностного лица о наложении ареста, совпадают с реквизитами, указанными в исполнительных документах, на основании которых предъявлено инкассовое распоряжение;

3) исполнительный документ и решения уполномоченного органа или должностного лица о наложении ареста предъявлены в рамках одного исполнительного производства.

После исполнения такого инкассового распоряжения арест, наложенный на деньги, находящиеся на банковском счете, считается снятым, за исключением случаев, предусмотренных Законом Республики Казахстан "Об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей" от 30 июня 1998 года.

С учетом вышеизложенного, поскольку в действующем законодательстве РК не содержится исключений из установленного Законом запрета пользования и распоряжения денежными суммами должника, находящимися в банках (арест), можно сделать вывод о том, что в рассматриваемом случае инкассовое распоряжение может быть исполнено за счет суммы денег, превышающей сумму, на которую наложен арест или после снятия ареста.

Изменено 31 Августа 2011 пользователем Marvel

[М.Ю.]

Я считаю, что, если требование налоговиков стоит выше обеспеченного требования по ст.742 ГК, то оно должно быть исполнено без всяких выжиданий.

[hirurg]

Мое ИМХО по вопросу топикстартера:

С учетом вышеизложенного, поскольку в действующем законодательстве РК не содержится исключений из установленного Законом запрета пользования и распоряжения денежными суммами должника, находящимися в банках (арест), можно сделать вывод о том, что в рассматриваемом случае инкассовое распоряжение может быть исполнено за счет суммы денег, превышающей сумму, на которую наложен арест или после снятия ареста.

+1

Или после поступления инкассового по данному исполнительному производству.

[Realman]

+1

Или после поступления инкассового по данному исполнительному производству.

а как же ст.742, в которой указывается порядок изъятия при наличии арестов и РПРО?