Может ли зарплата быть больше дохода по 910 форме?

[bukh10001]

Здравствуйте, уважаемые бухгалтера. 

Подскажите пожалуйста, что делать если в 910 форме доход составляет 500.000, а зарплата 900.000. Так можно заполнять? 

Дело в том что зарплата выдавалась из средств по предоплате. Работы по ним будут закрыты только во 2 полугодие. 

Что делать? Можно указывать доход ниже зп? 

Или указать доход выше? Но без подтверждающих документов. 

Заранее благодарю! 

Изменено 14 Августа 2019 пользователем bukh10001

[Гость Джон Кеннеди]

Предоплата и аванс НЕ являются доходом так как может быть придется возвращать, если сделка не состоится.

Доходом, пусть даже частями, будет то, что было документарно закрыто Актами выполненных работ, Поставками товаров и тд

Поэтому если был окончательно к текущему моменту полученный доход , скажем 1 млн 200 тысяч,

то из него надо платить корпоративный и другие налоги с предприятия,

а также зарплату 900 тыс  и налоги и отчисления с этой зарплаты.

[Ирина Локтионова]

Непонятно, о ком идет речь: ТОО или ИП.

В любом случае вы обязаны вести учет денежных средств в кассе (даже если ИП не ведет бухучет). Если на счете в банке или в кассе есть необходимая сумма, то конечно можно выдавать зарплату и вовсе не обязательно иметь подтвержденный доход по документам.

И даже если нет на данный момент необходимой наличности, вы обязаны начислять зарплату работникам, если это положено по трудовому договору. Главное, чтобы хватило денег на уплату налогов и обязательных платежей с начисленной зарплаты.

Если речь идет о самом ИП, то он вообще не должен начислять себе зарплату и может распоряжаться всеми деньгами по собственному усмотрению, опять же не забывая о налогах.

5 часов назад, Гость Джон Кеннеди сказал:

Поэтому если был окончательно к текущему моменту полученный доход , скажем 1 млн 200 тысяч,

то из него надо платить корпоративный и другие налоги с предприятия,

Если так рассуждать, то ТОО или ИП должны каждый месяц составлять финансовую отчетность, но такого требования нет ни в одном НПА.

Изменено 15 Августа 2019 пользователем Ирина Локтионова

[Гость Джон Кеннеди]

Здравствуйте Ирина! Вообще говоря, автор топика подняла необычную и интересную тему про авансы и предоплаты для ИП, а не ТОО.

Бывает же в жизни довольно часто у ИП-ешников и вообще людей  - живешь как бы взаймы

- в счет будуших выполненных работ, оказанных услуг, поставок товара и тд.

Является ли предоплата в таком случае займом? Может ли часть займа превратиться в зарплату? На каких отчетных формах отражаются займы?

Как вести учет как разбираться с налогами и налоговой а также движениям денег на расчетных счетах и карточках - в общем случае непонятно.

Если Вы что-то знаете - сообщите пожалуйста. Раньше почему-то не задавался такими вопросами. Заранее благодарствую.

[Ирина Локтионова]

Вас интересует именно ИП или ТОО? Потому что для этих двух форм предпринимательства существуют принципиальные отличия.

[Гость Джон Кеннеди]

Интересует для субъектов работающих по упращенке 1) ИП и 2) ТОО, которые не ведут бухучета.

Если проблематично, то по двум - то тогда только по ИП, кто по патенту и по упращенке.

Заранее спасибо.

[Ирина Локтионова]

ИП осуществляет предпринимательскую деятельность как физическое лицо с использованием своего имущества и денег физического лица. 
В Предпринимательском кодексе говорится:

Цитата

Статья 30:
 1. Индивидуальным предпринимательством является самостоятельная, инициативная деятельность граждан Республики Казахстан, оралманов, направленная на получение чистого дохода, основанная на собственности самих физических лиц и осуществляемая от имени физических лиц, за их риск и под их имущественную ответственность.
Статья 31:
1. Личное предпринимательство осуществляется одним физическим лицом самостоятельно на базе имущества, принадлежащего ему на праве собственности, а также в силу иного права, допускающего пользование и (или) распоряжение имуществом.

Поэтому и все деньги, которые ИП заработает, принадлежат лично ему и он может распоряжаться ими, как хочет. Причем даже независимо от того, ведет или не ведет он бухучет.
Конечно, он должен рассчитывать, что ему надо будет заплатить налоги и как-то планировать свои расходы, резервировать деньги на уплату налогов. Но ему совсем не обязательно ждать срока сдачи декларации или уплаты налогов, чтобы забрать имеющиеся деньги из кассы или со счета в банке и потратить так , как он считает нужным: на предпринимательскую деятельность или на личные нужды. Ни перед кем отчитываться об этом он не обязан. 
Он, например, может истратить все деньги, а когда подойдет срок уплаты налогов, использовать средства, полученные из других источников. Или если задолжал кому-то как ИП, должен заплатить из личных средств.
С патентом еще проще: заплатил заранее налоги, а дальше получай доход и трать его, как хочешь.

Совсем другая история с ТОО.
Во-первых, ТОО в любом случае обязано вести бухучет,  независимо от режима налогообложения. Даже если директор и учредитель ТОО - одно и то же лицо, он не имеет права в любое время брать деньги из ТОО как свои собственные.
В законе о ТОО говорится:

Цитата

1. Товариществом с ограниченной ответственностью признается учрежденное одним или несколькими лицами товарищество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров; участники товарищества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью товарищества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Исключения из этого правила могут быть предусмотрены Гражданским кодексом Республики Казахстан и настоящим Законом.

      Товарищество с ограниченной ответственностью считается созданным на неопределенный срок, если учредительными документами товарищества не предусмотрено, что оно создается на определенный срок или для достижения определенной цели.

      2. Товарищество с ограниченной ответственностью является юридическим лицом.

      3. Товарищество с ограниченной ответственностью отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

      Товарищество не отвечает по обязательствам своих участников.

То есть имущество ТОО и имущество учредителя - это разные вещи, никак не пересекающиеся. Учредитель отвечает по долгам ТОО только в пределах размера своей доли в уставном капитале, а ТОО  никак не отвечает по долгам учредителя.

Директор является таким же работником, как и остальные. Если тратит свои наличные на нужды предприятия, то обязан предоставить авансовый отчет, а ТОО должно возместить ему эти затраты. Забрать деньги из ТОО он может только в виде зарплаты или премии, с которых надо заплатить все полагающиеся налоги.

Как учредитель он имеет право только на дивиденды. Для этого бухгалтер составляет финансовую отчетность ежеквартально или 1 раз в полугодие или 1 раз в год (как написано в Уставе) и если есть прибыль по данным финансовой отчетности, тогда он имеет право забрать эту прибыль как дивиденды учредителя. Причем, если он является учредителем менее 3 лет, то с дивидендов надо еще удержать ИПН 5%.

Изменено 23 Августа 2019 пользователем Ирина Локтионова