Контракт в рамках таможенного союза, нужна помощь.

[maxforte]

Уважаемые, участники форума! Прошу совета...

Мы - резидент РФ (ООО) продаем и дорабатываем по требованию заказчиков свой собственный программный продукт и у нас грядет заключение договора с резидентом РК. На данный момент мы составили два договора - на передачу программного продукта и на оказание услуг по разработке. Мы на упрощенной системе налогообложения. В связи с этим хотели узнать:

1. Какие косвенные налоги мы и заказчики в Казахстане должны будем заплатить по этим договорам? НДС по России не платим. Насколько я понял местом реализации услуг в нашем случае будет Казахстан и налоги будут вычитываться у источника выплаты.

2. Нужно ли официальное оформление ВЭД? Лицензия, изменение информации в выписке из ЕГРЮЛ и т.д?

3. Каким образом лучше прописать способ передачи ПП - на электронном носителе или по компьютерной сети? чтобы уменьшить сборы.

4. Может быть лучше составить один договор поставки и прописать в нем все работы, чтобы уменьшить сборы, хотя юридически это не совсем правильно получается, так как доработка - это услуги.

5. Какой базис по Инкотермс 2010 подходит для поставки ПП? DDU?

Заранее всем спасибо!

[Гость shah_lawyer@mail.ru]

Уважаемый Максфорте! Вам, видимо, часто приходилось иметь дела с договорами по разработке, поставке ПО. Был бы Вам признателен, если бы Вы поделились хорошими болванками. В свою очередь, в качестве встречной услугу попытаюсь ответить на Ваши вопросы.

1. Какие косвенные налоги мы и заказчики в Казахстане должны будем заплатить по этим договорам? НДС по России не платим. Насколько я понял местом реализации услуг в нашем случае будет Казахстан и налоги будут вычитываться у источника выплаты.

Вначале стоит пояснить, что применимые налоги будут зависеть от того, как трактовать данную бизнес-операцию: как поставку товара или передачу интеллектуальных прав. По моему мнению, в Вашем случае, имеет место второе. Но, на практике часто происходит так, что заключаются тупо договоры поставки ПО, и все оформляется как простой товар. В таком случае, импортер должен будет заплатить НДС на импорт в Казахстане по ставке 12%. Так как Ваша компания не является плательщиком НДС, то Вам нет необходимости заморачиваться с подтверждением экспорта для целей применения нулевой ставки НДС. Все заморочки с оформлением документов ложатся на Ваших контрагентов. Больше косвенных налогов, вроде, нет.

Подоходного налога у источника не возникает.

Но, как я говорил, я придерживаюсь мнения о том, что в Вашем случае имеет место лицензионный договор, по которому Ваша компания передает права пользования программным продуктом. Согласитесь, ценность в данном случае имеет не сам диск, на котором записана программа, а именно сама программа как результат интеллектуального труда. Извиняюсь, что отвлекся от темы.

Касательно НСД:

Как Вы правильно заметили, при разработке ПО местом реализации признается Казахстан и, соответственно, НДС платит резидент Казахстана (т.н. НДС за нерезидента).

Касательно подоходного налога:

При выплате вознаграждения казахская компания должна будет удержать т.н. подоходный налог у источника. Дело в том, что платеж за использование (право использования) ПО согласно Налоговому кодексу признается как роялти и, общему правилу, облагается по ставке 20%. Однако между нашими государствами имеется конвенция об устранении двойного налогообложения. Согласно ее положениям можно применить ставку 10% при выполнении определенных формальностей.

2. Нужно ли официальное оформление ВЭД? Лицензия, изменение информации в выписке из ЕГРЮЛ и т.д? Вам об этом лучше знать. Необходимый список документов нужно заранее запросить у контрагентов. Этой практический метод.

3. Каким образом лучше прописать способ передачи ПП - на электронном носителе или по компьютерной сети? чтобы уменьшить сборы.

Думаю, чтобы "уменьшить сборы" лучше оформить как товар на диске. Но, это может быть рисковано, так как для поставщика ПО, так и покупателя в плане доначисления налогов.

4. Может быть лучше составить один договор поставки и прописать в нем все работы, чтобы уменьшить сборы, хотя юридически это не совсем правильно получается, так как доработка - это услуги. Как лучше сделать решать Вам. Мое мнения - все нужно делать в рамках закона. В Вашем случае сделать лицензионный договор с элементами тех. поддержки (доработка).

5. Какой базис по Инкотермс 2010 подходит для поставки ПП? DDU? Любой, как сами договоритесь. В Вашем случае я попытался бы применить термины "Франко-завод" или "Франко-перевозчик" что переложить все заморочки на контрагентов.

Надеюсь, что помог.

[Гость Камилла]

Помогите пжт, это очень срочно!

ТОО заключает контракт на поставку товара из РФ с ООО. В предварительном Договоре направленном РОссийской тороной просано, что все споры решваются в арбитражном суде РФ.

Каким Законодательством обе стороны должны руководствоваться?

[Наумов Михаил]

Статья 1112-1113 ГК РК.

Изменено 31 Мая 2014 пользователем Умка

[Гость Камилла]

Умка, спасибо большое.

[Гость Камилла]

Заключаем Договор между ООО РФ и ТОО РК.

 

Прописываем в ответственности сторон следующее:

 

1. Все споры решаются в арбитражном суде по месту нахождения Исполнителя. (Что соответсвует п.4 ст. 1113)

 

Вопрос во втором пункте: Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим Договором, стороны руководствуются действующим Законодательством РФ. 

Как правильно согласовать, чтоб нашей Казахстанской стороне было безопасней? 

 

Возможно кто-то из участников форума поделится образцом Договора именно в части "разрешения споров".

[Наумов Михаил]

А кто из вас "Исполнитель" ? Я бы рекомендовал вам пункт о подсудности изложить таким образом, что бы при возникновении спора спор разрешался в суде той стороны, которая инициировала обращение в суд, то есть грубо говоря если вы нарушили права россиян, россияне обращаются в свой суд, если они ваши права нарушили, то вы обращаетесь в суд по своему месту нахождения.

[Гость Камилла]

Знаете Умка, у нас два контракта. По - первому Исполнители  Россияне, по -второму Мы.

 

Если прописать как рекомендиете Вы: 

что бы при возникновении спора спор разрешался в суде той стороны, которая инициировала обращение в суд

 

 

А как же ГПК: исковое заявление подается по месту нахождения Ответчика?

[Наумов Михаил]

Также в ГПК - статья 34, предусмотрена "Договорная подсудность". Если ваши контракты не обременены основаниями к применению исключительной подсудности - статья 33 ГПК, то вы вправе установить подсудность соглашением сторон.

Изменено 18 Июня 2014 пользователем Умка