Перейти к контенту
КАЗАХСТАНСКИЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ ФОРУМ

Рекомендуемые сообщения

Статья 72 Договора о евразийском экономическом союзе предусматривает, что "взимание косвенных налогов во взаимной торговле товарами осуществляется по принципу страны назначения, предусматривающему применение нулевой ставки НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов при экспорте товаров, а также их налогообложение косвенными налогами при импорте". Это п.1

Пп. 3 п.6 ст. 72 определяет, что "косвенные налоги не взимаются при импорте на территорию государства-члена товаров, импорт которых на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена осуществляется в связи с их передачей в пределах одного юридического лица" .

Ситуация 1. Филиал казахстанской компании в РФ покупает товар у компании из РФ и поставляет его в "материнской" компании в РК.

Ситуация 2. Филиал российской компании в РК покупает товар у казахстанской компании и поставляет его в "материнскую" компанию в РФ.

Вопрос: где и кто платит НДС?

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

"Крикну, а в ответ - тишина". Никто не сталкивался, ни у кого соображений на этот счет нет?

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Статья 72 Договора о евразийском экономическом союзе предусматривает, что "взимание косвенных налогов во взаимной торговле товарами осуществляется по принципу страны назначения, предусматривающему применение нулевой ставки НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов при экспорте товаров, а также их налогообложение косвенными налогами при импорте". Это п.1

Пп. 3 п.6 ст. 72 определяет, что "косвенные налоги не взимаются при импорте на территорию государства-члена товаров, импорт которых на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена осуществляется в связи с их передачей в пределах одного юридического лица" .

Ситуация 1. Филиал казахстанской компании в РФ покупает товар у компании из РФ и поставляет его в "материнской" компании в РК.

Ситуация 2. Филиал российской компании в РК покупает товар у казахстанской компании и поставляет его в "материнскую" компанию в РФ.

Вопрос: где и кто платит НДС?

Чет я разделом промахнулся. Надо было в соседнюю. Модераторы, перенесете?

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Дык, ответ же есть во втором абзаце вопроса: в обеих ситуациях облагаемого НДС оборота или импорта нет. Нет объекта обложения, нет взимания НДС при "импорте", соответственно, нет и нулевой ставки при "экспорте".

14 часа назад, Ramzesio сказал(а):

Вопрос: где и кто платит НДС?

НДС в бюджет платят поставщики товаров филиалам. Филиалы платят НДС, указанный в счетах фактурах, поставщикам товаров и, соответственно, получают право на зачет этого НДС в соответствии с применимым налоговым законодательством. Если компании, получившие товар от своих филиалов, будут далее реализовать товар, не имеют права на зачет НДС, уплаченного филиалом в другом государстве.

Думаю, так.

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах
7 часов назад, Александр Чашкин сказал(а):

НДС в бюджет платят поставщики товаров филиалам. Филиалы платят НДС, указанный в счетах фактурах, поставщикам товаров и, соответственно, получают право на зачет этого НДС в соответствии с применимым налоговым законодательством. Если компании, получившие товар от своих филиалов, будут далее реализовать товар, не имеют права на зачет НДС, уплаченного филиалом в другом государстве.

Думаю, так.

Александр, а не должен ли поставщик выставить филиалу с-ф с "нулевым" НДС. Не будет ли у него экспорт в данном случае?

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах
1 час назад, Ramzesio сказал(а):

Александр, а не должен ли поставщик выставить филиалу с-ф с "нулевым" НДС. Не будет ли у него экспорт в данном случае?

Ваш поставщик продает товар налоговому резиденту своего государства.  У поставщика будет обычный "внутренний" облагаемый оборот. 

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах
В 14.03.2016 at 19:17, Baitokberik сказал(а):

Филиал или Дочерняя компания??? Помоему если дочерняя то НДС будет платить материнская компания

На чем основано Ваше мнение?

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах
1 час назад, Ramzesio сказал(а):

На чем основано Ваше мнение?

да-да! я тоже хотел поинтернесоваться 

 

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

 

В 14.03.2016 at 19:17, Baitokberik сказал(а):

Филиал или Дочерняя компания??? Помоему если дочерняя то НДС будет платить материнская компания

 

А что такое по Вашему мнению дочерняя компания и чем она отличается от филиала?
 

 

 

Изменено пользователем Диня

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах
В 10.03.2016 at 12:41, Александр Чашкин сказал(а):

Если компании, получившие товар от своих филиалов, будут далее реализовать товар, не имеют права на зачет НДС, уплаченного филиалом в другом государстве.

Интересная ситуация получается.

Если рассматривать ситуацию "обычную" - без филиалов, то, допустим, ООО экспортирует товар с 0% НДС, ТОО импортрует товар и уплачивает 12% НДС. Потом ТОО продает товар конечному потребителю, включая 12% НДС в стоимость товара. Два раза оплата НДС получается? Или возникает право на "зачет"?

Если рассматривать ситуацию с филиалами, то филиал ТОО в РФ покупает товар с 18% НДС, экспортирует его "голове" (возникает право на "зачет" РФ-ного НДС) без уплаты нашего 12% НДС. "Голова" продает товар конечному потребителю с применением нашего 12% НДС, теряет право на "зачет" в РФ. Получается оплачивается 18% в РФ и 12% в РК. Так?

Та же ситуация с филиалом ООО в РК.

Значит связки филиалов работают только при поставке товаров для личного пользования. Либо нужно применять критерий "достаточной переработки", чтобы товар стал казахстанским. Автосборка как у нас работает?

Я понимаю логичность ситуации, но вот подтверждения нормативного что-то найти не могу.

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Что-то вырисовывается...

Ст. 256 НК РК

1. Если иное не предусмотрено настоящей главой, при определении суммы налога, подлежащей взносу в бюджет, получатель товаров, работ, услуг, являющийся плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 228 настоящего Кодекса, имеет право на зачет сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате за полученные товары, включая основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также если выполняются следующие условия:

3-1) в случае импорта товаров с территории государств-членов Таможенного союза:
      исполнено налоговое обязательство по представлению налоговой отчетности по косвенным налогам;
      налог на добавленную стоимость уплачен в бюджет в соответствии со статьей 276-20 настоящего Кодекса и не подлежит возврату;

Это применимо к схеме без филиалов. При импорте ТОО уплачивает 12% НДС и у него возникает право на "зачет". Но только после продажи товаров (после подтверждения "использования в целях облагаемого оборота"). Так что ли?

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах
3 часа назад, Ramzesio сказал(а):

для личного пользования

В смысле - для использования в нуждах компании.

Статья 276-18. Особенности определения плательщиков налога на добавленную стоимость при импорте товаров      
      1. В случае, если товары приобретаются налогоплательщиком Республики Казахстан на основании договора (контракта) с налогоплательщиком другого государства-члена Таможенного союза, уплата налога на добавленную стоимость осуществляется налогоплательщиком Республики Казахстан, на территорию которой импортированы товары, - собственником товаров либо комиссионером, поверенным (оператором).

Как понимать сие словеса?

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах
14 часа назад, Ramzesio сказал(а):

Если рассматривать ситуацию "обычную" - без филиалов, то, допустим, ООО экспортирует товар с 0% НДС, ТОО импортрует товар и уплачивает 12% НДС. Потом ТОО продает товар конечному потребителю, включая 12% НДС в стоимость товара. Два раза оплата НДС получается? Или возникает право на "зачет"?

ТОО относит в зачет НДС, уплаченный в бюджет при импорт.  Поэтому оплата налога - однократно. 

 

14 часа назад, Ramzesio сказал(а):

Если рассматривать ситуацию с филиалами, то филиал ТОО в РФ покупает товар с 18% НДС, экспортирует его "голове" (возникает право на "зачет" РФ-ного НДС) без уплаты нашего 12% НДС. "Голова" продает товар конечному потребителю с применением нашего 12% НДС, теряет право на "зачет" в РФ. Получается оплачивается 18% в РФ и 12% в РК. Так?

Да, приблизительно так. Экономически неэффективно "импортировать" предполагаемый к продаже товар внутри одной компании. Особенно,  учитывая,  что уплаченный в РФ налог в Зачет в РФ не отнести (товар не будет использован в целях облагаемого оборота в РФ). 

Много правильнее, продать от российского филиала сразу казахстанскому покупателю. В этом случае,  филиал продаст с налогом 0% и получит право на зачет или возврат уплаченного поставщика 18%-го налога из бюджета. А  импортер в РК уплатит 12% при импорте.

 

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах
В ‎19‎.‎03‎.‎2016 at 19:42, Александр Чашкин сказал(а):

Много правильнее, продать от российского филиала сразу казахстанскому покупателю. В этом случае,  филиал продаст с налогом 0% и получит право на зачет или возврат уплаченного поставщика 18%-го налога из бюджета. А  импортер в РК уплатит 12% при импорте.

 

а разве так можно, продавать через филиал, если в РК есть сам продавец. По опыты знаю, что если в РК есть представительство иностранной компании, то все операции должны производится через нее, правда в этом случае как бы все наоборот, у компании из РК есть филиал в РФ.

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах
В 24.03.2016 at 18:06, DrWest сказал(а):

По опыты знаю, что если в РК есть представительство иностранной компании, то все операции должны производится через нее, правда в этом случае как бы все наоборот, у компании из РК есть филиал в РФ.

Идея в том,  что Ввозить товар в РК должен казахстанский покупатель. И мне не известны нормы законодательства,  которые бы запрещали этому покупателю приобрести товар у российского налогового резидента.

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах
В 18.03.2016 at 22:36, Диня сказал(а):

 

 

А что такое по Вашему мнению дочерняя компания и чем она отличается от филиала?
 

 

 

Отличие конечно же есть! Филиалом является обособленное подразделение юр. лица, расположенное вне места его нахождения и не являются отдельным юр. лицом. А дочерней организацией -является отдельное юр. лицо преобладающую часть уставного капитала которого сформировала другая фирма (материнская). Вообщем советую к чтению гражданский кодекс.

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах
41 минуту назад, Baitokberik сказал(а):

Отличие конечно же есть! Филиалом является обособленное подразделение юр. лица, расположенное вне места его нахождения и не являются отдельным юр. лицом. А дочерней организацией -является отдельное юр. лицо преобладающую часть уставного капитала которого сформировала другая фирма (материнская). Вообщем советую к чтению гражданский кодекс.

Спасибо за совет, обязательно им воспользуюсь. А ничего, что в ГК нет такого понятия, как дочерняя компания?

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах
34 минуты назад, Диня сказал(а):

Спасибо за совет, обязательно им воспользуюсь. А ничего, что в ГК нет такого понятия, как дочерняя компания?

В статью 94 внесены изменения в соответствии с Законами РК от 11.07.97 г. № 154-1; от 10.07.98 г. № 282-1 (см. стар. ред.); от 16.05.03 г. № 416-II (см. стар. ред.); от 22.04.15 г. № 308-V (см. стар. ред.)

Статья 94. Дочерняя организация

1. Дочерней организацией является юридическое лицо, преобладающую часть уставного капитала которого сформировало другое юридическое лицо (далее - основная организация), либо если в соответствии с заключенным между ними договором (либо иным образом) основная организация имеет возможность определять решения, принимаемые данной организацией.

2. Дочерняя организация не отвечает по долгам своей основной организации.

Основная организация, которая по договору с дочерней организацией (либо иным образом) имеет право давать последней обязательные для нее указания, отвечает субсидиарно с дочерней организацией по сделкам, заключенным последней во исполнение таких указаний.

В случае банкротства дочерней организации по вине основной организации последняя несет субсидиарную ответственность по ее долгам.

Дочерняя организация не может приобретать акции основной организации, за исключением финансовых организаций, имеющих право владеть акциями основной организации в размере не более десяти процентов от голосующих акций такой организации.

3. Участники дочерней организации вправе требовать возмещения основной организацией убытков, причиненных по ее вине дочерней организации, если иное не установлено законодательными актами.

4. Особенности положения дочерних организаций, не предусмотренные настоящей статьей, определяютсязаконодательными актами

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Уважаемые, а как весь этот флуд относится к теме вопроса?

Возможно, что схема с филиалами будет рабочей для непосредственных производителей товаров. Для торгашей она бессмысленна. Что форум скажет?

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах
14 часа назад, Ramzesio сказал(а):

 

Возможно, что схема с филиалами будет рабочей для непосредственных производителей товаров. Для торгашей она бессмысленна. Что форум скажет?

Почему вопрос: Какая схема? Какой ожидаемый эффект применения? 

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах
Гость
Ответить в этой теме...

×   Вы вставили отформатированный текст.   Удалить форматирование

  Допустимо не более 75 смайлов.

×   Ваша ссылка была автоматически заменена на медиа-контент.   Отображать как ссылку

×   Ваши публикации восстановлены.   Очистить редактор

×   Вы не можете вставить изображения напрямую. Загрузите или вставьте изображения по ссылке.

Зарузка...

  • Недавно просматривали   0 пользователей

    Ни один зарегистрированный пользователь не просматривает эту страницу.

  • Upcoming Events

    No upcoming events found
  • Recent Event Reviews

×

Важная информация

Правила форума Условия использования