Гость Гость_Наталья_* Опубликовано 14 Ноября 2006 Жалоба Share Опубликовано 14 Ноября 2006 Договор на предоставление займа между двумя компаниями - нерезидентами, одна создана по законодательству Великобритании, вторая - Кипра, но в пункте разрешение разногласий указано, что все разногласия решаются согласно законодательства Казахстана. Правомочно ли это? Цитата Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Андрей Кузнецов Опубликовано 14 Ноября 2006 Жалоба Share Опубликовано 14 Ноября 2006 (изменено) Вообще, сам по себе мутен пункт договора. Нужно все четко расписать. Первое - решение вопроса о подсудности, т.н. пророгационная оговорка. Второе - решение вопроса о применимом праве или законодательстве. Понятие право намного шире чем законодательство., поэтому тоже нужно определиться. Пророгационная оговорка на Казахстан возможна, если только не изменяет исключительной подсудности по законодательству этих стран. Если изменяет - будет отказ в рассмотрении дела из принципа так называемой международной вежливости, т.к. государства уважают исключительную подсудность друг друга. Только следует указать, что дело в случае разногласий рассматривается судом Республики Казахстан (как вариант, третейским судом) в соответствии с законодательством Республики Казахстан. Однако опять же, если вопрос коснется, например, полномочий руководителей компаний, то этот вопрос будет решаться по личному закону компаний, соответственно Кипра и Великобритании. Применимое право тоже вопрос интересный. Если хотите руководствоваться в договоре казахстанскими законами, нужно чтобы договор полностью им соответствовал, под страхом признания недействительным. Но при этом он может оказаться противоречащим законам Кипра и/или Великобритании. Изменено 14 Ноября 2006 пользователем Андрей Кузнецов Цитата Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Гость Джамбул Опубликовано 21 Мая 2007 Жалоба Share Опубликовано 21 Мая 2007 Здравствуйте, подскажите пожалуйста какие документы подтверждают регистрацию юридического лица зарегистрированного в оффшорных зонах и прибалтийских республиках? Цитата Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Андрей Кузнецов Опубликовано 21 Мая 2007 Жалоба Share Опубликовано 21 Мая 2007 В какой конкретно стране? И в какой конкретно республике? Цитата Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
ҒАНИ Опубликовано 21 Мая 2007 Жалоба Share Опубликовано 21 Мая 2007 Здравствуйте, подскажите пожалуйста какие документы подтверждают регистрацию юридического лица зарегистрированного в оффшорных зонах и прибалтийских республиках? Во многих оффшорных юрисдикциях таким документом является Deed of Incorporation (Memoradum of Association или Articles of Association могут быть частью Deed of Incorporation, но в некоторых юрисдикциях сами являются самостоятельным Deed-ом) после его подписания ( данное подписание не совсем идентично нашему заверению) гражданским нотариусом. В некоторых документ, подтверждающий регистрацию в торгоо-промышленной палате страны инкорпорации (выписка из реестра). Про прибалтику ничего не знаю (и знать не хочу, в части права). Цитата Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Strela Опубликовано 8 Ноября 2007 Жалоба Share Опубликовано 8 Ноября 2007 Привет, поделитесь мнением, какие государства считать оффшорными зонами для целей зак-ва о трансфертном ценообразовании. Чем руководствоваться? В законодательстве РК я нашла 2 перечня оффшорных зон: 1. Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 25 июня 2005 года № 230 Об утверждении Перечня оффшорных зон для целей банковской и страховой деятельности, деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг и иных лицензируемых видов деятельности на рынке ценных бумаг, деятельности накопительных пенсионных фондов и акционерных инвестиционных фондов На это Постановление есть линк в Юристе в статье закона о трансфертном ценообразовании по оффшоркам. Но ведь это постановление «для целей банковской и страховой деятельности». Перечень здесь небольшой, многое исключено. 2. Есть еще перечень оффшорок в Соединенном Королевстве в следующем документе: Совместный приказ Министра финансов Республики Казахстан от 2 декабря 1999 года № 643 и Министра государственных доходов Республики Казахстан от 2 декабря 1999 года № 1478 «Об утверждении Инструкции о порядке применения Конвенций (Соглашений) об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал (имущество), заключенных Республикой Казахстан с иностранными государствами» Здесь список шире, но оффшорки только Соединенного Королевства и для целей освобождения от двойного налогообложения. Какое у вас мнение, что считать оффшорками для целей трансфертного? Цитата Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
В.К. Опубликовано 8 Ноября 2007 Жалоба Share Опубликовано 8 Ноября 2007 (изменено) Привет, поделитесь мнением, какие государства считать оффшорными зонами для целей зак-ва о трансфертном ценообразовании. Чем руководствоваться? В законодательстве РК я нашла 2 перечня оффшорных зон: 1. Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 25 июня 2005 года № 230 Об утверждении Перечня оффшорных зон для целей банковской и страховой деятельности, деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг и иных лицензируемых видов деятельности на рынке ценных бумаг, деятельности накопительных пенсионных фондов и акционерных инвестиционных фондов На это Постановление есть линк в Юристе в статье закона о трансфертном ценообразовании по оффшоркам. Но ведь это постановление «для целей банковской и страховой деятельности». Перечень здесь небольшой, многое исключено. 2. Есть еще перечень оффшорок в Соединенном Королевстве в следующем документе: Совместный приказ Министра финансов Республики Казахстан от 2 декабря 1999 года № 643 и Министра государственных доходов Республики Казахстан от 2 декабря 1999 года № 1478 «Об утверждении Инструкции о порядке применения Конвенций (Соглашений) об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал (имущество), заключенных Республикой Казахстан с иностранными государствами» Здесь список шире, но оффшорки только Соединенного Королевства и для целей освобождения от двойного налогообложения. Какое у вас мнение, что считать оффшорками для целей трансфертного? Достаточно много размышлял по этому вопросу. Является ли критерием для определения оффшорной зоны, - внесение того или иного государственного образования в некие списки, утверждаемые какими-то государственными органами РК? Оффшорная зона может существовать и прекрасно себя чувствовать совершенно ничего не зная о Казахстане вообще. Ни холодно ни жарко ей от того, "посчитала" ли их РК или нет. Полагаю, коллега, что ни тот ни другой список не полон, и может расширяться теми же мытарями (налоговиками, в смысле ), а также таможенниками, исходя из буквального смыслового содержания п\п 4 п.2 ст.3 ЗРК "О госконтроле при применении трансфертных цен": при совершении сделок с лицами, зарегистрированными (проживающими) или имеющими банковские счета в иностранных государствах, законодательство которых не предусматривает раскрытие и предоставление информации при осуществлении финансовых операций, либо по месту регистрации (проживания) которых применяется льготный режим налогообложения, включая оффшорные зоны; Конечно, сугубо ИМХО, и прошу уважаемых сотрудников налоговых органов, посещающих данный форум, не принимать во внимание частное мнение и личное профессиональное толкование одного из многих сотен тысяч юристов в РК. Вот 2 списка есть, ими и руковоствуйтесь. :bow: Изменено 8 Ноября 2007 пользователем Владимир Каратицкий Цитата Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
ҒАНИ Опубликовано 9 Ноября 2007 Жалоба Share Опубликовано 9 Ноября 2007 (изменено) Согласен с Владимиром. Есть списки? Ими и руководствуйтесь. Попытался бы вам помочь конкретным советом, но не имею умной системы Юрист под рукой, да и не знаю фабулы вашего дела. Если говорить о международном налогообложении, то здесь все равняются на документы ОЭСР (www.oecd.org). У них есть примерные списки оффшоров (tax havens). Если знаете английский язык, там должны быть необходимые OECD Reports. В общих чертах, проверьте следующие моменты: 1. Какой подоходный налог платит ваше аффилиированное лицо в государстве своей регистрации, точнее платит ли он его по плавающей ставке в зависимости от уровня дохода? Если платит фиксированный ежегодный платеж, то ставьте галочку в этом критерии оффшора, но имейте ввиду, что соответствие одному критерию не является достаточным основанием для признания оффшором. 2. Имеет ли право ваше аффилиированное лицо осуществлять хозяйственную деятельность на территории государства своей регистрации, помимо управленческой деятельности, включающей также управление финансовыми потоками? Если нет, еще плюс галочка. 3. Существует ли специальный режим - отдельное законодательство, которое распространяется на ваше аффилиированное лицо и другие ему подобные юр. лица. Если да, то галочка. 4. Если существует указанный режим, включает ли он в себя нормы о защите информации о собственниках и банковских счетах вашего аффилиированного лица и другие ему подобные юр. лица, которые не распространяются на "неподобные" юридические лица той же страны ("неподобные" зарегистрированные в том же государстве, имеющие право осуществлять любую обще-разршенную хозяйственную деятельность, платящие подоходный налог по плавающей ставке и подпадающие под общий режим регулирования). Данный критерий не всегда обязателен. Например, на Кайманах или Бермудах существует такой специальный режим установленный для International Business Company одноименным Act(ом). Имейте ввиду, что существуют еще и спец.оффшоры для определенных видов деятельности. Например Isle of Man считается оффшором для деятельности, связанной с установкой и обеспечением деятельности web- сервера для интернет магазинов. Мне интересно другое. Насколько я знаю в налоговом праве бремя доказывания лежит на налогоплательщике. Обязан ли он изучать иностранное законодательство, чтобы следовать нормам нашего? Изменено 9 Ноября 2007 пользователем McBiten Цитата Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
ҒАНИ Опубликовано 9 Ноября 2007 Жалоба Share Опубликовано 9 Ноября 2007 Запросите у контрагента свидетельство о регистрации registration certificate or any other document of similar nature и устав (Charter=Articles или Memorandum of Association). В первом посмотрите, если надпись типа established under ... например International Business Company Act или Special Company Act или Company of Residence/Base Act. Если есть, то уже можно сомневаться, а чтобы развеять сомнения найдите указанный закон в интернете (оффшоры публикуют такие законы в целях маркетинга) и ознакомьтесь с ним. Во втором документе проверьте виды деятельности, которые компания может осуществлять. Законодательство многих оффшоров обязывает такие компании указывать на ограничения деятельности в их уставах. Цитата Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Гость Гость Опубликовано 9 Ноября 2007 Жалоба Share Опубликовано 9 Ноября 2007 Постановление Правительства Республики Казахстан от 28 июля 2005 года № 784. Цитата Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
B-52 Опубликовано 9 Ноября 2007 Жалоба Share Опубликовано 9 Ноября 2007 Доминиканскую Республику не увидел в списках, может просмотрел? Кто знает о налоговом статусе этой страны? Намечается у меня там бубновый интерес :black eye: Цитата Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
ҒАНИ Опубликовано 9 Ноября 2007 Жалоба Share Опубликовано 9 Ноября 2007 Стрела, вот эта ссылка вам поможет: http://www.oecd.org/dataoecd/33/0/1904176.pdf К сожалению ничего не знаю о Доминиканской Республике, кроме того, что она и Commonwealth of Dominica - две разные страны, последняя является оффшором по документам ОЭСР. Цитата Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
RuSSoo Опубликовано 9 Ноября 2007 Жалоба Share Опубликовано 9 Ноября 2007 (изменено) Доброе утро. П.4 ст.3 Закона о госконтроле определяет "виды" иностранных государств по сделкам с которыми осуществляется гос контроль. Это 1- законодательство которых не предусматривает раскрытие и предоставление информации при осуществлении финансовых операций; 2- месту регистрации (проживания) которых применяется льготный режим налогообложения; 2.1.- оффшорные зоны (Ну они поглащаются вторым пунктом). Многие государства одновременно попадают под разные виды. По первому пункту, перечень таких организаций составляется какой-то международной организацией. Нужно поискать, если у вас есть комплаенс служба можно у них уточниться. По офшоркам, я думаю, нужно руководствоваться утвержденными АФН списками, поскольку другого утвержденного перечня именно оффшорных государств нет. А насчет льготного налогообложения, я думаю, что нужно ссылаться на Постановление Правительства Республики Казахстан от 28 июля 2005 года № 784 Об утверждении перечня иностранных государств с льготным налогообложением. Даже если прямо не получиться его применить, можно будет применить аналогию закона. Теоретически п. 1 и 2.1. должны совпадать, но не уверен нужно еще раз посмотреть принципы включения АФН государств в свой перечень оффшоров. Т.е., я думаю, что Налоговики самостоятельно эти списки расширять не могут. Изменено 9 Ноября 2007 пользователем RuSSoo Цитата Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Strela Опубликовано 9 Ноября 2007 Жалоба Share Опубликовано 9 Ноября 2007 Уважаемые коллеги, в особенности господа RuSSoo и "Гость", большое спасибо за предоставленную информацию, вы мне очень помогли. Обращаюсь с предложением к Лоскутову Игорю Юрьевичу сделать в СПС Юрист правильную ссылку в статье 3 п.4) закона "О государственном контроле при применении трансфертных цен", и "направлять" всех к Постановлению Правительства Республики Казахстан от 28 июля 2005 года № 784 Об утверждении перечня иностранных государств с льготным налогообложением. Спасибо, хороших всем выходных Цитата Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Гость Almat Опубликовано 20 Мая 2008 Жалоба Share Опубликовано 20 Мая 2008 коллеги, вот собственно и вопрос. кратко о ситуации: есть контрагент, зарегистрированный в BVI. Сейчас наш бухгалтер сдает какой-то отчет. Просит предоставить их аналог РНН, ну т.е. номер регистрации в их налоговом органе (если такой вообще есть?). Контрагент заявляет что такого нет, так как регистрацию в налоговом органе оффшоры вообще не осуществляют. Насколько позволяет мне судить мой небольшой опыт - контрагент прав. НО, бухгалтер ни контрагенту, ни мне не верит Хочет доказательств. Вот и хотел подстраховаться и удостовериться в своем мнении. Ну и предъявить бухгалтеру авторитетное мнение форумчан. Если же вы конечно согласны со мной. Может кто встречался на опыте? Спасибо всем откликнувшимся! :contract: Цитата Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Кадыров Ренат Опубликовано 20 Мая 2008 Жалоба Share Опубликовано 20 Мая 2008 не помню для чего, но я делал неоднократно РНН таким конторкам ))) чуток денег в НК еще чуток себе в карман и РНН в руках))) Цитата Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Гость Almat Опубликовано 21 Мая 2008 Жалоба Share Опубликовано 21 Мая 2008 Большое спасибо, Управитель. Но видимо я не правильно задал вопрос. Поправляюсь: Имелось ввиду - "РНН"как рег.номер налогоплательщика в оффшоре. Ну т.е. их номер регистрации в их налоговом органе, который можно назвать аналогом нашему РНН. Ну не знаю, какой-нить taxpayer's number ili tax registration - не важно. Суть вопроса - имеет ли место быть следующее - регистрация компаний, находящихся в оффшорных зонах, в своих налоговых органах (если такие вообще есть), и соответственно имеют ли они какой-нить номер регистрации в налоговых органах? Я считаю, что нет. Ссылок на НПА конечно же дать не могу, просто хотелось заручиться мнением людей - мож хто встречался с таким на опыте? Цитата Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Diller Опубликовано 21 Мая 2008 Жалоба Share Опубликовано 21 Мая 2008 Здравствуйте! Просмотрел правоустанавливающие док. на оффшорку, однако, сведений о регистрационном номере налогоплательщика не встретил. Цитата Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Zarin-A Опубликовано 21 Мая 2008 Жалоба Share Опубликовано 21 Мая 2008 Мы однажды получили такой. Насколько я поняла, это необязательная процедура, платная, но при желании дают такой номер в их налоговой. Правда это был не BVI, а Кипр. А в основном указывали регистрационный номер компании и говорили, что у них он идентичен. Цитата Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
ҒАНИ Опубликовано 21 Мая 2008 Жалоба Share Опубликовано 21 Мая 2008 На моей памяти, в целях соглашений об избежании двойного налогообложения, брали только сертификат резидентства, а там было указано компания А является резидентом страны Б и зарегистрирована в ТПП страны (города) В под номером Н, но этот номер идентичен только нашему свид-ву о госрегистрации юр.лица. Цитата Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
UrAn Опубликовано 21 Мая 2008 Жалоба Share Опубликовано 21 Мая 2008 Сколько с оффшорками работала, никогда не встречала сертификата налогоплательщика. Вся суть то оффшорок как раз таки в том и состоит, что они там создаются для избежания налогообложения где бы то ни было. Мы недавно хотели открыть счет в одном иностранном банке для оффшорной компании клиента, точнее его филиале тут в РК, так они там запросили РНН этой оффшорки. Есть правила, не помню, по моему Нацбанковские, где требование об РНН исключили, но этот пункт еще не вступил в силу. В связи с чем нам утерли нос. А этой оффшорке РНН ой как не нужен....вот и не знаем что делать. Цитата Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Zarin-A Опубликовано 21 Мая 2008 Жалоба Share Опубликовано 21 Мая 2008 Действительно, запросите у компании, регистрировавшей Вашу оффшорку. Цитата Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Kronic Опубликовано 26 Февраля 2009 Жалоба Share Опубликовано 26 Февраля 2009 В какой суд писать, если будущий ответчик зарегистрирован в Британо-Виргинских островах? И, если не трудно, какой порядок подачи искового заявления? Цитата Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Эдуард Опубликовано 26 Февраля 2009 Жалоба Share Опубликовано 26 Февраля 2009 В какой суд писать, если будущий ответчик зарегистрирован в Британо-Виргинских островах? В Божий. В офшорах ИМХО не для того конторы регистрируют, чтоб потом чего то по суду отдавать. :biggrin: Цитата Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Kronic Опубликовано 26 Февраля 2009 Жалоба Share Опубликовано 26 Февраля 2009 В Божий. В офшорах ИМХО не для того конторы регистрируют, чтоб потом чего то по суду отдавать. Ну должна же быть какая-то возможность с ними повоевать и крови их попить. Цитата Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Рекомендуемые сообщения
Join the conversation
You can post now and register later. If you have an account, sign in now to post with your account.
Note: Your post will require moderator approval before it will be visible.