Перейти к контенту
КАЗАХСТАНСКИЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ ФОРУМ

Рекомендуемые сообщения

Заранее извиняюсь за глупый вопрос, но прошу объснить такую ситуацию.

Например, российская и казахстанская компании заключили договор поставки. Российская- поставщик, казахстанская- покупатель. Российская компания для исполнения этого договора закупает товар, допустим, в Германии, так как является супер-пупер эксклюзивным дистрибьютором германского завода (т.е. казахстанская компания не может купить товар напрямую с завода). При этом, когда товар ввозится на территорию таможенного союза, его растаможку в рамках ТС (импортная пошлина и импортный НДС) осуществляет сразу же казахстанская компания- покупатель, а не российская компания.

Вопрос: должна ли в такой ситуации казахстанская компания- покупатель также платить НДС, предусмотренный главой 37-1 НК. И ссылки на нормы права пожалуйста :shuffle:

P.S. пример гипотетический.

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Заранее извиняюсь за глупый вопрос, но прошу объснить такую ситуацию.

Например, российская и казахстанская компании заключили договор поставки. Российская- поставщик, казахстанская- покупатель. Российская компания для исполнения этого договора закупает товар, допустим, в Германии, так как является супер-пупер эксклюзивным дистрибьютором германского завода (т.е. казахстанская компания не может купить товар напрямую с завода). При этом, когда товар ввозится на территорию таможенного союза, его растаможку в рамках ТС (импортная пошлина и импортный НДС) осуществляет сразу же казахстанская компания- покупатель, а не российская компания.

Вопрос: должна ли в такой ситуации казахстанская компания- покупатель также платить НДС, предусмотренный главой 37-1 НК. И ссылки на нормы права пожалуйста :biggrin:

P.S. пример гипотетический.

Такая схема возможна только тогда, 1. когда росс.компания завезет купленный у немцов товар на таможенный склад и продаст его каз.компании не производя таможенной очистки; 2. когда росс.компания купит этот товар у немцев и одновременно продаст его каз.компании до его пересечения границы Таможенного союза. Вот в этих случаях каз.компания, как владелец/собственник товара, будет производить таможенную очистку и уплачивать соответствующие таможенные платежи и НДС. В общем без получения прав на собственность на товар каз.лицо не сможет произвести таможенную очистку и уплату там.платежей и от своего имени так как товар является собственностью росс.компании.

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Такая схема возможна только тогда, 1. когда росс.компания завезет купленный у немцов товар на таможенный склад и продаст его каз.компании не производя таможенной очистки; 2. когда росс.компания купит этот товар у немцев и одновременно продаст его каз.компании до его пересечения границы Таможенного союза. Вот в этих случаях каз.компания, как владелец/собственник товара, будет производить таможенную очистку и уплачивать соответствующие таможенные платежи и НДС. В общем без получения прав на собственность на товар каз.лицо не сможет произвести таможенную очистку и уплату там.платежей и от своего имени так как товар является собственностью росс.компании.

Это всё понятно, разговора нет. Но впрос в том, будет ли в этом случае казахстанская компания платить НДС по главе 37-1 НК, т.е. это является взаимной торговлей между странами ТС. Кстати, а схема при которой сначала будет заключён договор между рос. и каз. компанией, а потом рос. и германской компанией, невозможна что ли?

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Это всё понятно, разговора нет. Но впрос в том, будет ли в этом случае казахстанская компания платить НДС по главе 37-1 НК, т.е. это является взаимной торговлей между странами ТС. Кстати, а схема при которой сначала будет заключён договор между рос. и каз. компанией, а потом рос. и германской компанией, невозможна что ли?

Тут разницы нет в очередности заключения контрактов. Главное, чтобы был заключен контракт между росс. и каз. сторонами и товар, купленный росс. стороной у немцев успел быть проданным каз.стороне до пересечения границы Таможенного союза. То есть владельцем товара должна стать каз.компания, а иначе собственником товаров останется росс.компания и ей придется производить таможенную очистку.

НДС при таможенной очистке канешно каз.компания уплатит так как товар еще не приобрел статуса "товара таможенного союза", то есть не прошел таможенной процедуры "выпуск для внутреннего потребления" на территории ТС. Фактический товар находится за пределами ТС и ввозится на его территорию. Он иностранный - и соответственно он должен быть очищен.

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

НДС при таможенной очистке канешно каз.компания уплатит так как товар еще не приобрел статуса "товара таможенного союза", то есть не прошел таможенной процедуры "выпуск для внутреннего потребления" на территории ТС. Фактический товар находится за пределами ТС и ввозится на его территорию. Он иностранный - и соответственно он должен быть очищен.

В телевизионной программе "Что, Где, Когда" иногда бывает, что игроки по прошествии минуты обсуждения просят ведущего повторить вопрос. Соответственно, повторяю вопрос: будет ли в этом случае каз. компания платить НДС по гл.37-1 НК дополнительно к тому НДС, который она уже уплатила при растаможке в таможенном союзе (и подавать заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов).

Кстати, а если в точно такой же ситуации растаможивать в таможенном союзе будет российская компания, а потом уже доставит товар в РК казахстанской компании?

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

В телевизионной программе "Что, Где, Когда" иногда бывает, что игроки по прошествии минуты обсуждения просят ведущего повторить вопрос. Соответственно, повторяю вопрос: будет ли в этом случае каз. компания платить НДС по гл.37-1 НК дополнительно к тому НДС, который она уже уплатила при растаможке в таможенном союзе (и подавать заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов).

Кстати, а если в точно такой же ситуации растаможивать в таможенном союзе будет российская компания, а потом уже доставит товар в РК казахстанской компании?

Вы где видели, чтобы НДС платили дважды сразу???? Из всего вышесказнного можно было понять, что каз.компания уплатит НДС 12% при таможенной очистке и все! Второй раз ее никто не будет обязывать уплатить НДС, пусть даже контракт между членами ТС. Товар перемещается не внутри таможенного союза - он заходит из вне.

Наличие одного договора мало. Тут главное передвижение товара. Нет движения внутри ТС - так как может идти речь об уплате НДС по внутренней поставке?!!!

Изменено пользователем customs_kz

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах
Гость Karina

Если завозишь товар из России именно российского происхождения, то платишь НДС 12%. Для этого обязательно требуется сертификат происхождения. И у россиян мы покупаем товар без НДС.А если это товар немецкий, но везется из России то мне тоже интересно узнать каким образом это решается в КЗ? Будет ли помимо НДС таможенная пошлина?

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Наличие одного договора мало. Тут главное передвижение товара. Нет движения внутри ТС - так как может идти речь об уплате НДС по внутренней поставке?!!!

Вот, это уже ответ. А можно ответить ещё и на второй абзац моего последнего сообщения :biggrin:

Я, собственно, хочу узнать, где проходят "границы", при которых поставка между каз. и рос. компаниями будет регулироваться гл.37-1 НК, т.е. товар должен обладать статусом товара таможенного союза на какой момент: на момент заключения договора, на момент перехода права собственности, на момент его ввоза в РК или какой-то другой момент? И где об этом написано?

Изменено пользователем М.Ю.

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Кстати, а если в точно такой же ситуации растаможивать в таможенном союзе будет российская компания, а потом уже доставит товар в РК казахстанской компании?

А тут уже другая песенка. Россияне растаможат, уплатят все причитающиеся таможенные платежи и налоги, в т.ч. НДС 18%. А потом уже будут экспортировать этот товар в РК по нулевой ставке НДС. В РК соответственно Покупатель обязан будет уплатить 12% НДС на импортированный товар. Все по честному: росс.компания уплачивает НДС при таможенной очистке иностранного товара, а каз.компания уплачивает НДС при импорте уже "товара таможенного союза". То есть тут четко все распределено: внешние и внутренние поставки. ТК ТС регулирует внешние поставки, а Соглашение о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и/или импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе внутренние поставки. Принцип взимания косвенных налогов внутри таможенного союза применим только к перемещениям "товаров таможенного союза".

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

к слову, сейчас становится актуальным завозить товар в ТС именно через Казахстан - оптимизация налогов

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Вот ещё пример.

Российская компания осуществила временный вывоз товара, например, в Иран. Насколько я понимаю, товар в такой ситуации не теряет статуса товара ТС. И вот российская компания во время нахождения товара в Иране продаёт товар казахстанской компании. После этого товар завозиться на территорию ТС, но сразу в РК, не заезжая при этом в РФ. Вопрос:

Будет ли здесь у российской компании экспорт товаров на основании нормы НК РФ, которая аналогична п.1 ст.276-4 НК РК и будет ли у казахстанской компании импорт товаров на основании подп.1 п.3 ст.276-4 НК РК?

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Вот ещё пример.

Российская компания осуществила временный вывоз товара, например, в Иран. Насколько я понимаю, товар в такой ситуации не теряет статуса товара ТС. И вот российская компания во время нахождения товара в Иране продаёт товар казахстанской компании. После этого товар завозиться на территорию ТС, но сразу в РК, не заезжая при этом в РФ. Вопрос:

Будет ли здесь у российской компании экспорт товаров на основании нормы НК РФ, которая аналогична п.1 ст.276-4 НК РК и будет ли у казахстанской компании импорт товаров на основании подп.1 п.3 ст.276-4 НК РК?

согласно переходных положений ТК ТС, закройте в РФ сначало режим временного ввоза. а потом ввозите в РК, согласно положений НК РК. если у вас получится закрыть режим без ввоза товара в РФ, попробудет оформить ввоз РФ товара в РК по заявлению и внутреннему контракту РК и РФ.

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Вот ещё пример.

Российская компания осуществила временный вывоз товара, например, в Иран. Насколько я понимаю, товар в такой ситуации не теряет статуса товара ТС. И вот российская компания во время нахождения товара в Иране продаёт товар казахстанской компании. После этого товар завозиться на территорию ТС, но сразу в РК, не заезжая при этом в РФ. Вопрос:

Будет ли здесь у российской компании экспорт товаров на основании нормы НК РФ, которая аналогична п.1 ст.276-4 НК РК и будет ли у казахстанской компании импорт товаров на основании подп.1 п.3 ст.276-4 НК РК?

Вот Ваша главная ошибка: Временный вывоз – таможенная процедура, при которой товары Таможенного союза вывозятся и используются в течение установленного срока за пределами таможенной территории Таможенного союза с полным освобождением от уплаты вывозных таможенных пошлин и без применения мер нетарифного регулирования с последующим помещением под таможенную процедуру реимпорта.

Товары, помещенные под таможенную процедуру временного вывоза и фактически вывезенные с таможенной территории Таможенного союза, утрачивают статус товаров Таможенного союза.

Тут предлагаемая Ваша схема рушится сразу.

Но в ТК ТС прописано, что эта процедура также действует в рамках законодательств стран-участниц ТС, с территории которого происходит сам временный вывоз.

Так в действующем ТК РФ прописано, что для отдельных видов товаров, обратный ввоз которых при временном вывозе является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, Правительство Российской Федерации устанавливает предельные сроки временного вывоза. В то же время допукается невозврат временно вывезенных товаров обратно на территорию РФ. В этом случае уплачиваются суммы вывозных таможенных пошлин, исчисленных исходя из таможенной стоимости товаров и (или) их количества при их вывозе, а также ставок таможенных пошлин, действующих на день заявления товаров к таможенному режиму временного вывоза. При этом по запросу лица, поместившего товары под таможенный режим временного вывоза, таможенный орган разрешает изменить таможенный режим временного вывоза на таможенный режим экспорта при соблюдении условий и требований, предусмотренных настоящим Кодексом, за исключением случая, если в соответствии с законодательством Российской Федерации временно вывезенные товары подлежат обязательному обратному ввозу на таможенную территорию Российской Федерации. В случае передачи иностранному лицу права собственности на временно вывезенные товары лицо, поместившее товары под таможенный режим временного вывоза, обязано изменить таможенный режим временного вывоза на таможенный режим экспорта и уплатить причитающиеся таможенные пошлины.

А каз.компания покупает у росс.компании в Иране уже иностранный товар и соответственно будет производить ее таможенную очистку по полному сценарию при ввозе на территорию ТС.

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Вот такой ещё вопрос.

Есть п.2 ст.276-10 НК. Читаю этот пункт и никак не могу въехать, кто будет там экспортёром: заказчик или подрядчик.

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Вот такой ещё вопрос.

Есть п.2 ст.276-10 НК. Читаю этот пункт и никак не могу въехать, кто будет там экспортёром: заказчик или подрядчик.

Вопрос не понят - разъясните.

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Вопрос не понят - разъясните.

А что непонятного? Есть п.2 ст.276-10 НК. В нём сказано про ситуацию, например, когда российская компания заключила с казахстанской компанией договор подряда. Потом, после изготовления, результаты работы вывозятся из РК (я так понимаю, что в РФ) и это названо экспортом в этой норме. Вопрос, кто экспортёр: рос. компания-заказчик или каз. компания-подрядчик.

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

А что непонятного? Есть п.2 ст.276-10 НК. В нём сказано про ситуацию, например, когда российская компания заключила с казахстанской компанией договор подряда. Потом, после изготовления, результаты работы вывозятся из РК (я так понимаю, что в РФ) и это названо экспортом в этой норме. Вопрос, кто экспортёр: рос. компания-заказчик или каз. компания-подрядчик.

Каз.компания экспортер. С территории РК идет экспорт в РФ. Как росс.компания (находящаяся фактический в РФ) может экспортировать результат работы, находящийся в РК к себе в РФ? Экспорт осуществляет по любому резидент РК, который находится в РК. Тут экспорт подразумевает чисто "передвижение из РК в РФ/вывоз", а не продажу.

То есть результат работы является собственностью Заказчика, но отправляет/экспортирует его с территории РК в РФ подрядчик РК.

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Согласен. У меня тогда будут ещё три связанных вопроса.

1. Как в этом случае определяется размер облагаемого экспорта, учитывая п.1 ст.276-7 НК?

2. Будет ли у каз. компании в этом случае кроме облагаемого экспорта также и облагаемый оборот по реализации работ?

3. Во втором предложении п.2 ст.276-10 НК сказано о том, что п.2 не распространяется на случаи изготовления из давальческого сырья. Как понимать это исключение? То есть при экспорте продуктов переработки давальческого сырья не будет нулевой ставки? А какая тогда будет ставка?

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Согласен. У меня тогда будут ещё три связанных вопроса.

1. Как в этом случае определяется размер облагаемого экспорта, учитывая п.1 ст.276-7 НК?

2. Будет ли у каз. компании в этом случае кроме облагаемого экспорта также и облагаемый оборот по реализации работ?

3. Во втором предложении п.2 ст.276-10 НК сказано о том, что п.2 не распространяется на случаи изготовления из давальческого сырья. Как понимать это исключение? То есть при экспорте продуктов переработки давальческого сырья не будет нулевой ставки? А какая тогда будет ставка?

Насчет определения размера облагаемого экспорта точно не знаю так как это больше бух/фин. вопрос. Если подумать логический, размер облагаемого экспорта - объем/стоиомость всего экспортируемого товара.

А вот облагаемый оборот по реализации работ у каз.компании будет, так как работа была произведена и реализована на территории РК подрядчиком.

Насчет давальческого сырья я понимаю так: если росс.компания завозит в РК свое сырье (давальческое) для дальнейшей его переработки подрядчиком РК и получения результата в виде готового изделия/товара, то при экспорте/вывозе таких товаров/изделии (не продаже) с территории РК в РФ механизм уплаты косвенных налогов не применяется. Положения статьи (Порядка применения косвенных налогов при экспорте товаров) в части НДС применяются также в отношении товаров, являющихся результатом выполнения работ по договорам (контрактам) об их изготовлении, вывозимых с территории государства-члена таможенного союза, на территории которого выполнялись работы по их изготовлению, на территорию другого государства-члена таможенного союза. К указанным товарам не относятся товары, являющиеся результатом выполнения работ по переработке давальческого сырья.

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Если подумать логический, размер облагаемого экспорта - объем/стоиомость всего экспортируемого товара.

Насчет давальческого сырья я понимаю так: если росс.компания завозит в РК свое сырье (давальческое) для дальнейшей его переработки подрядчиком РК и получения результата в виде готового изделия/товара, то при экспорте/вывозе таких товаров/изделии (не продаже) с территории РК в РФ механизм уплаты косвенных налогов не применяется.

Учитывая п.1 ст.276-7 НК, на какую цену какой сделки надо ориентироваться? То есть надо взять цену из договора подряда и по ней определить и размер облагаемого экспорта и размер оборота по реализации работ? Так что ли?

Насчёт давальческого сырья не въеду. В чём экономическая фишка? Почему, если сырье не давальческое, то экспорт будет, а если давальческое, то экспорта нет :signthankspin:

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Учитывая п.1 ст.276-7 НК, на какую цену какой сделки надо ориентироваться? То есть надо взять цену из договора подряда и по ней определить и размер облагаемого экспорта и размер оборота по реализации работ? Так что ли?

Насчёт давальческого сырья не въеду. В чём экономическая фишка? Почему, если сырье не давальческое, то экспорт будет, а если давальческое, то экспорта нет :bow:

Преимущества толлинговых операций:

Обычно под толлингом понимается обработка давальческого сырья, ввозимого на таможенную территорию Республики Казахстан для дальнейшей переработки его казахстанскими предприятиями в готовую продукцию, вывозимую после переработки из Казахстана. Другой модификацией операций на давальческом сырье является операции по переработке принадлежащего казахстанским предприятиям сырья вне таможенной территории РеспубликиКазахстан.

Таким образом, толлинговая операция представляет собой операцию на давальческом сырье. То есть резидент Республики Казахстан (далее — Резидент) передает сторонней (иностранной) фирме сырье дляпереработки или, наоборот, сторонняя (иностранная) фирма передает сырье для переработки на территории Республики Казахстан Резиденту. Толлинговые операции очень широко используются в металлургической промышленности в первую очередь в силу того, что сырьевые базы и центры переработки сырья после распада СССР оказались в разных государствах, а также из-за возникшего дефицита сырья и оборотных средств для его закупки. Кроме того, заинтересованность нынешних компаний в использовании данных операций объясняется теми льготами, которые предусмотрены законодательством для операций на давальческом сырье:

-если сырье ввозится на территорию Республики Казахстан под режимом переработки на таможенной территории:

то в этом случае не применяются меры нетарифного регулирования и не взимаются таможенные пошлины и налоги;

продукты переработки освобождаются от вывозных таможенных пошлин и к ним также не применяются меры нетарифного регулирования;

-если сырье вывозится с территории Республики Казахстан под режимом переработки товаров вне таможенной территории:

то в этом случае не применяются меры нетарифного регулирования и не взимаются таможенные пошлины и налоги (однако, лицо, осуществляющее вывоз должно осуществить обеспечение уплаты вывозных пошлин), но применяются меры экспортного контроля;

ввоз продуктов переработки на таможенную территорию Республики Казахстан осуществляется с полным или частичным освобождением от таможенных пошлин и налогов без применения мер нетарифного регулирования, за исключением мер экспортного контроля;

также отгрузка давальческого сырья заказчиком подрядчику для переработки не является оборотом по реализации при уплате налога на добавленную стоимость;

обороты по реализации услуг по переработке сырья ввезенного на территорию Республики Казахстан в таможенном режиме переработки товаров на таможенной территории Республики Казахстан освобождаются от налога на добавленную стоимость.

Таким образом, если организация осуществляет переработку сырья на толлинговой основе, то это в итоге позволяет ей понизить себестоимость конечной продукции.

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Join the conversation

You can post now and register later. If you have an account, sign in now to post with your account.

Гость
Ответить в этой теме...

×   Вы вставили отформатированный текст.   Удалить форматирование

  Допустимо не более 75 смайлов.

×   Ваша ссылка была автоматически заменена на медиа-контент.   Отображать как ссылку

×   Ваши публикации восстановлены.   Очистить редактор

×   Вы не можете вставить изображения напрямую. Загрузите или вставьте изображения по ссылке.

Зарузка...

  • Недавно просматривали   0 пользователей

    Ни один зарегистрированный пользователь не просматривает эту страницу.

  • Upcoming Events

    No upcoming events found
  • Recent Event Reviews

×

Важная информация

Правила форума Условия использования